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《內(nèi)部控制審計面臨的問題及應(yīng)對策略》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、總第582期管理觀察2015年7月第19期ManagementObserver上旬出版內(nèi)部控制審計面臨的問題及應(yīng)對策略黃金花，周兆軍，張穎（國網(wǎng)浙江省電力公司舟山供電公司，浙江舟山316000）摘要：經(jīng)濟危機爆發(fā)后，世界范圍內(nèi)不斷爆出財務(wù)丑聞，嚴(yán)重影響了人們對資本市場的信心。更多的公司認識到內(nèi)部控制是公司經(jīng)營管理的重要因素，而內(nèi)部控制審計對企業(yè)風(fēng)險管理的評價和改進、體系的控制和治理大有裨益。分析企業(yè)內(nèi)部控制審計中的問題和應(yīng)對策略，以期對提高內(nèi)部控制審計的成效起到一定的推動作用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計企業(yè)管理內(nèi)部審計應(yīng)對策略
2、從20世紀(jì)開始，世界范圍內(nèi)不斷爆出財務(wù)丑聞，人出臺了一系列的相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，主要有《審們對資本市場的信心嚴(yán)重喪失。世界500強企業(yè)排名第計法》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《內(nèi)部會計控制七的美國安然能源公司在2001年12月2日一夜之間崩規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范塌。自此開始，為了維護公司財務(wù)的真實性，提升人們——貨幣（試行）》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等。對資本市場的信心，企業(yè)的內(nèi)部控制審計也越來得到重這一系列法律的出臺使我國內(nèi)部控制審計得到了法律上視。中國的市場經(jīng)濟發(fā)展較晚，我國企業(yè)對內(nèi)
3、部審計的的支持和依據(jù)。雖然這些法律法規(guī)還遠沒有達到完善的實踐研究還處于探索階段，還存在著許多問題。我國財程度，但這也預(yù)示著我國的內(nèi)部控制審計正在逐步地向政部于2008年6月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以著規(guī)范化發(fā)展，內(nèi)部控制審計在法律上具有越來越大的此開始逐步健全我國企業(yè)內(nèi)部控制機制。探析企業(yè)內(nèi)部可行性?？刂茖徲嬛写嬖诘膯栴}和應(yīng)對策略，對促進我國企業(yè)內(nèi)其次，內(nèi)部控制審計與成本效益原則相契合。為了部審計的發(fā)展具有重要意義。最大程度上降低審計成本，盡量為審計單位節(jié)約審計消耗，財務(wù)報表審計通常與內(nèi)部控制審計相互結(jié)合，相互一、
4、內(nèi)部控制審計的必要性和可行性分析印證，更容易發(fā)現(xiàn)重大的問題；其中主張現(xiàn)代審計，以從事前與事中控制為主，以風(fēng)險為導(dǎo)向，最大程度上規(guī)避（一）企業(yè)內(nèi)部控制審計的必要性風(fēng)險，并能行之有效地評價減少、規(guī)避風(fēng)險帶來的可能的縱然，我國對企業(yè)內(nèi)部控制審計的研究起步較晚，影響，最直接的幫助企業(yè)進行判斷，減少不必要的彎路，但隨著我國經(jīng)濟的進步和經(jīng)濟全球化的發(fā)展，對內(nèi)部控在無形中為被審計單位節(jié)約了大量資金；內(nèi)部控制審計是制的審計就日趨重要起來。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理投資者進行投資決策的非常重要的參考之一，這些信息能的最重要的手段之一，是社會
5、經(jīng)濟達到一定階段的產(chǎn)物。夠幫助投資者全面的了解企業(yè)的投資價值、發(fā)展?jié)摿σ云髽I(yè)的經(jīng)營者和管理者要以實現(xiàn)經(jīng)營管理為目標(biāo)，對之及各個方面的發(fā)展情況。反過來講，這就從側(cè)面促進了前的內(nèi)部控制情況嚴(yán)格掌控，并深入了解相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)企業(yè)效益的提升，為企業(yè)的發(fā)展提供了動力。及制度的制定情況、執(zhí)行情況等，這就要求企業(yè)建立全面的內(nèi)部控制制度。有效地內(nèi)部控制不僅可以保證企業(yè)二、當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制審計存在的問題財務(wù)數(shù)據(jù)的正確性和真實性，還能協(xié)調(diào)企業(yè)各部，配合一致，有利于正確決策。（一）內(nèi)部控制審計方法和工作程序很不規(guī)范（二）內(nèi)部控制審計的可行性
6、分析根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求，注冊首先，內(nèi)部控制審計有法律上的可行性。我國企業(yè)會計師在選擇測試的控制時應(yīng)以風(fēng)險評估為前提，以此的內(nèi)部控制審計經(jīng)歷了從無到有，發(fā)展速度也逐漸加快。確定所應(yīng)搜集的證據(jù)。有數(shù)據(jù)表明，目前，雖然有些的隨著我國對內(nèi)部控制審計的重視程度的加深，相關(guān)部門事務(wù)所采取風(fēng)險導(dǎo)向的審計手段，但我國仍有許多的事·173·財經(jīng)（務(wù)）管理務(wù)所以隨機抽樣與外部監(jiān)管要求的審計方法來判定內(nèi)部三、我國實施企業(yè)內(nèi)部控制審計的相關(guān)建議控制審計的主要內(nèi)容，這就違背了內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，對內(nèi)部控制審計的目標(biāo)產(chǎn)生了巨大的
7、影響。當(dāng)前時期，“整（一）企業(yè)內(nèi)部控制審計制度深層次法制化合審計”是大部分事務(wù)所所使用的方法，但是，但還沒隨著我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展，內(nèi)部控制相關(guān)的管有有效地整合方法，使審計工作的重心過度的偏向于財理規(guī)定也逐漸向著規(guī)范化的方向發(fā)展。從2008年開始，務(wù)報表的審計，內(nèi)部控制審計成了控制測試和財務(wù)報表財政部陸續(xù)發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》審計風(fēng)險評估的主要依據(jù)，導(dǎo)致內(nèi)部控制審計方向上的和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等一系列內(nèi)部控制規(guī)范指引。偏離，必要的審計程序也就不能按照內(nèi)部控制審計的要但是，這些也僅僅是指引，法律效力
8、并不高，企業(yè)會對求和準(zhǔn)則實施，產(chǎn)生審計歸檔不規(guī)范、不復(fù)核、審計計其進行選擇性的執(zhí)行，并不具有強制性。我國應(yīng)加快對劃混亂等問題，嚴(yán)重影響審計的質(zhì)量。內(nèi)部控制審計的審計方法、執(zhí)行要求、整合審計等方面（二）內(nèi)部控制審計過分依賴內(nèi)部控制的自我評價的法制化進程，以此使內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)更加規(guī)范化?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》
