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1、虧損彌補審計海南省地方稅務局關于做好2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知來源：作者:日期:2012-4-1715:21:44法規(guī)號：瓊地稅發(fā)（2012）34號各市縣地方稅務局、洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)地方稅務局，各直屈稽查局，省局各部門：為全而貫徹落實《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，進一步加強企業(yè)所得稅征收管理，提高匯算清繳工作質(zhì)量，現(xiàn)就2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關事項通知如下：一、高度重視，強化匯繳，促進收入的增長各單位要把匯算清繳作為促進組織收入工作的巫要措施，高度重視、認真對待，成立【11局
2、長或分管企業(yè)所得稅的副局長擔任組長的匯算淸繳領導小組，強化匯繳工作，有效促進收入的增長。各單位耍加人匯算淸繳工作力度，對轄區(qū)內(nèi)應參加匯算清繳的企業(yè)（除實行核肚定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)和跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的分支機構外）及時進行提醍、督促，確保今年匯算清繳率達到95%以上。省局將對今年的匯算清繳工作進行專項巡查，匯算清繳結束后將對此項工作情況進行通報。二、做好納稅服務和內(nèi)部業(yè)務培訓工作（一）做好對外政策宣傳及納稅服務工作各單位要充分利用各種宣傳媒介，如網(wǎng)站、電視、報紙、12366熱線、短信平臺等，多渠道地開展企業(yè)所得稅政策宣傳；聘請注冊
3、稅務師等專業(yè)人士或安排業(yè)務骨干，開展現(xiàn)場政策宣講、講解和提供咨詢服務。為企業(yè)提供匯算清繳政策宣傳、指導、咨詢等優(yōu)質(zhì)服務。今年開始實行的企業(yè)所得稅年度屮報附送匯算清繳鑒證報告制度，應作為宣傳重點。各單位必須在納稅服務大廳及相關宣傳媒介告知納稅人，在報送年度納稅申報表的同時，附報中介機構鑒證報告。（二）組織開展企業(yè)所得稅征管人員業(yè)務培訓各單位要組織好企業(yè)所得稅征收管理一線人員的政策培訓和業(yè)務學習，促使稅務干部全而學握所得稅政策和管理規(guī)定，為深入做好匯算清繳工作奠定基礎。培訓的重點內(nèi)容包括：2011年匯算清繳丁作的要求、匯算清繳申報表審核
4、要求，稅收優(yōu)恵和資產(chǎn)損失稅前扣除報備管理業(yè)務等政策規(guī)定。三、全面開展企業(yè)所得稅管戶情況清理丁作針對冃前全省存在的企業(yè)所得稅管戶不清、漏征漏管等問題，以匯算清繳為契機，徹底清杳地稅征管企業(yè)所得稅業(yè)戶情況，將其全部納入稅費征管系統(tǒng)進行規(guī)范化管理。為此，省局將在稅費征管系統(tǒng)中開發(fā)相關模塊，對地稅負責征管企業(yè)所得稅的企業(yè)進行標注確認。具體要求如下：（一）以主管分局（所）為責任單位，對省局稅費征管系統(tǒng)中的企業(yè)進行清理，全而清理系統(tǒng)中屬于地稅負責征管的企業(yè)，并在系統(tǒng)屮注明“企業(yè)所得稅地稅戶”標示。在清理登記的基礎上，建立管理臺賬。（二）新辦理稅
5、務登記的企業(yè)，在納稅服務廳錄入系統(tǒng)環(huán)節(jié)，必須確認企業(yè)所得稅征管部門，屬地稅負責管理的企業(yè)，務必在系統(tǒng)中注明“企業(yè)所得稅地稅戶”標示。對新增管戶建立管理臺賬。（三）各責任單位要組織人力對未錄入系統(tǒng)的漏征漏管戶，進行徹底的調(diào)查清理，及時將此類金業(yè)的基礎資料錄入系統(tǒng)，納入正常征管范圍，實行規(guī)范的企業(yè)所得稅管理。此部分企業(yè)要及時納入正常管戶管理臺賬。（四）各單-位在清理過程中，應注意區(qū)別正常管戶及臨時管戶，外來臨時經(jīng)營業(yè)戶或同—?名稱不同識別號的企業(yè)通過“企業(yè)登記類型”進行區(qū)分。對臨時經(jīng)營業(yè)戶建立管理臺賬。各單位應于4月底前完成此項工作。省
6、局從5月份起，將組織對管戶清理登記T作進行檢查，并對檢查情況予以通報。四、從嚴做好年度納稅巾報資料審核工作（一）為捉高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量，規(guī)范納稅川報行為，今年全省地稅管戶開始實行企業(yè)所得稅年度申報附送匯算清繳鑒證報告制度和資產(chǎn)損失鑒證報告制度。凡存在以卜-事項的企業(yè)，在進行年度納稅中報時必須附送中介機構岀具的鑒證報告：1、當年虧損額超過10萬元（含）的企業(yè)，附送年度虧損額的鑒證報告；2、當年彌補虧損的企業(yè)，附送所彌補年度虧損額的鑒證報告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送；3、當年享受新技術、新產(chǎn)品、新丁藝研究開發(fā)
7、費用加計扣除的企業(yè)，附送研究開發(fā)費用加計扣除額的鑒證報告；4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)晶完工后，附送該開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額Z間差異調(diào)整情況的鑒證報告；5、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法＞的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的規(guī)定，需要附送有關屮介機構鑒證報告的事項。對其余企業(yè)，鼓勵提供小介機構鑒證報告。未按觀定附送屮介機構鑒證報告的，將作為納稅評估和稅務檢查的重點。凡在我省注冊的具有資質(zhì)的稅務師事務所、會計師事務所等中介機構，均可按規(guī)定為企業(yè)出具鑒證報告。由企業(yè)自愿、自主選擇中介機構，
8、稅務機關一律不得指定中介機構。中介機構應該嚴格按照相關法律法規(guī)規(guī)定，如實做好匯算清繳鑒證報告；如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)操作或鑒證報告數(shù)據(jù)虛假，造成稅款流失的，應承擔相應的法律責任，并取消其出具匯算淸繳鑒證報告資格。（二）各單位應認真組織納稅申報
