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《會計畢業(yè)論文--淺論加強企業(yè)營運資金的管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、一、營運資金的概述（-）營運資金的含義1（-）營運資金的分類1（三）營運資金的特點2（四）加強營運資金管理的意義2二、企業(yè)營運資金管理存在的問題2（―）營運資金低效運營2（-）營運資金管理弱化2（三）固定資產(chǎn)比重過大，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，營運資金嚴(yán)重短缺3（四）閑置資產(chǎn)過多，占用大量資金3（五）管理人員財務(wù)管理觀念落后3三、完善企業(yè)營運資金管理的對策4（一）改變企業(yè)經(jīng)營觀念，強化企業(yè)內(nèi)部管理4（-）對營運資金內(nèi)部控制進行管理4（三）控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，防止不良流動資產(chǎn)6（四）注重調(diào)整資金結(jié)構(gòu)6（五）制定營銷管理中合理的信用政策7參考文獻9淺論加
2、強企業(yè)營運資金的管理［內(nèi)容摘要］在現(xiàn)代企業(yè)的理財工作中，營運資金的實踐始終占據(jù)著舉足輕重的地位，營運資金是企業(yè)日常經(jīng)營所不可缺少的，對于營運資金的管理是否有效，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。企業(yè)營運資金管理普遍存在著流動資金不足，營運資金低效運營，營運資金管理弱化，固定資產(chǎn)比重過大，資木結(jié)構(gòu)失調(diào)，營運資金嚴(yán)重短缺，閑置資產(chǎn)過多，占用大量資金等問題。營運資金的管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，只有加強企業(yè)的營運資金的管理工作，才有可能使企業(yè)經(jīng)營管理T：作取得良好的效果。對于營運資金的管理是否有效,直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。因此
3、，對企業(yè)營運資金管理這一?課題進行研討，具有重要的意義?！娟P(guān)鍵詞】營運資金管理對策一、營運資金的概述（-）營運資金的含義眾所周知，企業(yè)經(jīng)營的冃的是利潤最大化，而利潤是以運作各項資源而產(chǎn)生的只有合理地將各項資源整合起來，企業(yè)才能完成現(xiàn)金一一資產(chǎn)一一現(xiàn)金（增值）的循環(huán)，而維持這個循環(huán)的資金鏈，我們稱之為營運資金。營運資金（workingcapital），也叫營運資本。有廣義和狹義Z分，廣義的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流
4、動負債的羌額。不論是廣義還是狹義，營運資金從財務(wù)角度看是流動資產(chǎn)與流動負債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映,對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負債這兩個方面的問題。（二）營運資金的分類企業(yè)與供應(yīng)鏈上的合作伙伴形成了緊密的戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，首先應(yīng)根據(jù)營運資金在整個供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程中的流轉(zhuǎn)對其進行?重新分類，將營運資金中的現(xiàn)金、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、有價證券或交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等所構(gòu)成的營運資金稱為“理財活動營運資金”，而將英余部分稱為“經(jīng)營活動營運資金”。經(jīng)營活動營運資金進一步按照其與供應(yīng)鏈或渠道的
5、關(guān)系分為營銷渠道的營運資金、生產(chǎn)渠道的營運資金和采購渠道的營運資金。（三）營運資金的特點營運資金一般具有以下特點：1?周轉(zhuǎn)時間短。2.非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對金業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。3.數(shù)量具有波動性。4.來源具有多樣性。（四）加強營運資金管理的意義加強營運資金的管理可以加快現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度、避免資金循環(huán)過程中的過度占?用，從而降低資金占用成本。還可以有效的進行營運資金管理，可以提高資金的使用效率，增強企業(yè)的商業(yè)信譽、融資能力，解決資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺等問題。加強營運資
6、金管理述能形成良好的營運資金循環(huán)模式，提高企業(yè)資金的使用效率，增強企業(yè)的市場競爭力。%1.企業(yè)營運資金管理存在的問題（-）營運資金低效運營流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動資產(chǎn)質(zhì)量差，不良資產(chǎn)比重較大。應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴(yán)重，平均拖欠時間增長，應(yīng)收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較人。在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，由于許多企業(yè)對市場認識不足，盲冃進行生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，競爭力差，原材料、產(chǎn)成品、半產(chǎn)品等存貨不斷積壓，占用了企業(yè)大量資金。此外，部分企業(yè)存貨的賬面價值大大高于其市價，但高出部分并沒有被及時攤?cè)肫髽I(yè)成木費用屮，
7、造成存貨中包含大量“水分”。（二）營運資金管理弱化流動性最強、獲利能力最低是現(xiàn)金資產(chǎn)的特點?，F(xiàn)金過多或不足均不利于金業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)，尤其是廣大中小企業(yè)，財務(wù)管理機構(gòu)不健全、財務(wù)人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，編制現(xiàn)金預(yù)算，并采取有效措施對現(xiàn)金FI常收支進行控制，導(dǎo)致現(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金管理有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費用或現(xiàn)金過剩現(xiàn)彖。本人認為這種對現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應(yīng)市場競爭趨勢的。（三）固定資產(chǎn)比重過大，資木結(jié)構(gòu)失調(diào)，營運資金嚴(yán)重短缺由于企業(yè)在經(jīng)營策略上的失誤，不考慮自己本身的投資能力而盲
8、目投資建設(shè)，造成了大量的資產(chǎn)閑置，導(dǎo)致運營效率低，此外難以變現(xiàn)的固定資產(chǎn)以及長期資產(chǎn)急劇增加，同時流動資產(chǎn)利收益性資產(chǎn)不斷減少，短期借款不斷增加，形成了高風(fēng)險的資木結(jié)構(gòu)。這種不合
