企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理研究

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1、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理研究摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，企業(yè)正面臨全球范圍內(nèi)資源、人才、技術(shù)等各方面的激烈競爭，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的外部環(huán)境愈加嚴(yán)峻。在這種形勢下，企業(yè)能否保持平穩(wěn)快速發(fā)展，很大程度上取決於公司是否建立起一套系統(tǒng)完善的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具備快速應(yīng)對市場變化、有效管理法律風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，為瞭合理有效地控制企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)而建立的由一系列制度、流程、活動(dòng)構(gòu)成的有機(jī)整體，包括法律風(fēng)險(xiǎn)分析、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和法律風(fēng)險(xiǎn)評估三大模塊關(guān)鍵詞：企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理分類號：D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號:1673-291X(2011)25-0127-03隨著社會(huì)主義

2、市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，市場環(huán)境風(fēng)雲(yún)變幻,企業(yè)競爭愈演愈烈,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，企業(yè)Eijlinma的生存和發(fā)展、利潤的獲取等，無不在克服各種風(fēng)險(xiǎn)的影響、有效管理各種風(fēng)險(xiǎn)的條件下完成的。沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有回報(bào),風(fēng)險(xiǎn)意味著失敗的可能，也蘊(yùn)藏著成功的機(jī)會(huì)。企業(yè)若想取得成功，就應(yīng)當(dāng)管理好風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)入21世紀(jì)以來，在全球化與信息化不斷加速的時(shí)代背景下，資本、技術(shù)、人才和商品的流動(dòng)加快，諸要素間的關(guān)系日趨復(fù)雜，這將極大地增加社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的不確定因素，企業(yè)不得不面臨更多、更大的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)作為法商時(shí)代的必然產(chǎn)物，是風(fēng)險(xiǎn)管理中最為重要的一部分?？梢灶A(yù)見，企業(yè)未來所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)與法律問題將急劇增加，政府與企

3、業(yè)的關(guān)系、企業(yè)與企業(yè)的關(guān)系、企業(yè)內(nèi)部的各種關(guān)系，都需要通過相應(yīng)的法律來調(diào)整和規(guī)范。法律風(fēng)險(xiǎn)管理得當(dāng)將會(huì)為企業(yè)帶來更多的盈利機(jī)會(huì)，法律風(fēng)險(xiǎn)管理失策將可能給企業(yè)帶來致命的打擊。由此可見，構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為公司經(jīng)營和發(fā)展中不可回避的重大課題一、風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的概念起源於意大利，17世紀(jì)由法傳入英國，19世紀(jì)早期傳入美國。最早將風(fēng)險(xiǎn)范疇引入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域並加以考察是在19世紀(jì)末。在幾十年風(fēng)險(xiǎn)管理研究的歷史中，人們總是希望給風(fēng)險(xiǎn)下一個(gè)完備的定義，但是直到今天，經(jīng)濟(jì)學(xué)傢、社會(huì)學(xué)傢、統(tǒng)計(jì)學(xué)傢、精算師、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、審計(jì)師等對風(fēng)險(xiǎn)仍有著不同的定義1921年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)傢奈特在《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤》中

4、，將風(fēng)險(xiǎn)與不確定性加以重要的區(qū)分，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是“可測定的不確定性”COSO《內(nèi)部控制一一整合框架》中，風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一一整合框架》對風(fēng)險(xiǎn)的定義是，一個(gè)事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生並給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)稱風(fēng)險(xiǎn)是指對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)佈的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)二維概念，一維表示損失的大小,二維表示損失發(fā)生概率的大小。風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和一定時(shí)期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性

5、無論是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域還是在企業(yè)法律事務(wù)領(lǐng)域,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)都是一個(gè)經(jīng)常被提及的概念，然而不同的傢、不同領(lǐng)域的學(xué)者對法律風(fēng)險(xiǎn)概念的理解和表述卻不盡相同。有人側(cè)重於從制度層面來理解法律風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為它是由於未能認(rèn)識到法律效力，或?qū)Ψ尚ЯΦ恼J(rèn)識存在偏差或者在法律效力不確定的情況下開展經(jīng)營活動(dòng)而使企業(yè)的利益或目標(biāo)與法律規(guī)定不一致而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。有人傾向於法律風(fēng)險(xiǎn)外延的概括：法律風(fēng)險(xiǎn)包括但不限與因監(jiān)管措施和解決民商爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。還有人從企業(yè)成立和運(yùn)營的目的出發(fā)，將法律風(fēng)險(xiǎn)歸為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種，強(qiáng)調(diào)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所承擔(dān)而發(fā)生潛在經(jīng)濟(jì)損失或其他損害的風(fēng)險(xiǎn)從上述各種觀點(diǎn)可以

6、看出，對企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的定義基本上是從風(fēng)險(xiǎn)誘因和風(fēng)險(xiǎn)後果兩個(gè)方面來進(jìn)行的。在風(fēng)險(xiǎn)後果方面，各傢觀點(diǎn)基本一致，即認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是一種給企業(yè)造成損失或帶來不利後果的可能性；在風(fēng)險(xiǎn)誘因方面，雖然各傢觀點(diǎn)差異較大，但多數(shù)都不夠全面。鑒於此，筆者認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程中，由於外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由於包括企業(yè)自身在內(nèi)的各種主體未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對企業(yè)造成負(fù)面法律後果的可能性。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的任何一個(gè)法律行為都有可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)對於企業(yè)經(jīng)營具有巨大的沖擊力和危害性。因此，建立一個(gè)科學(xué)有效的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，十分必要而又迫在眉睫二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的

7、特征企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)之所以成為單獨(dú)的一類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)槠渚哂信c其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)明顯不同的特征。對於企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)特征的瞭解和熟悉，有助於我們更加準(zhǔn)確地把握企業(yè)法律企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延。結(jié)合上述企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)定義，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括如下特征：1.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因具有確定性。這是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別於其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最根本的特征。無論哪一種企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生原因歸根結(jié)底都是基於法律規(guī)定或合同約定。例如，企業(yè)違反法律規(guī)