固定資產管理總則[資本運營管理]

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1、第一條目的為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產包括土地.房屋及建筑物.機械設備、運輸設備.馬達儀表.工具.什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備）等。第三條會計科目列帳原則前項固定資產，耐用年數在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者（各公司自訂）應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。第四條管理部門固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。（―）土地.房屋及建筑物.運輸設備.事務性什項設備由總部門負責管理。（二）

2、機械設備.馬達.儀表.機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。（三）工具由資材倉庫負責管理。第五條編號固定資產取得后，即歸管理部門管理，并合同合計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告合計部門應于次月15日前就土地.房屋及建筑物.運輸設備.機械設備.機電性什項設備等項目編制〃固定資產增置表〃一式三聯送管理部門核對，并填列異?；蚋齼热莺螅谝宦摴芾聿块T留存，第二聯送返會計部門自存，第三

3、聯送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第八條盤點固定資產管理部門應合同合計部門每年盤點一次（不含工具.馬達.儀表.事務性什項設備）。啟應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造〃盤存單〃一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總）經理核決后一份送合計部門，一份送總管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置.營造.修繕處理固定資產的增置.營造.修繕應分別依照〃材料管理辦法7〃工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則〃及〃營建工程管理辦法〃等有

4、關規(guī)定辦理。□增置及登記第十條增置手續(xù)土地.房屋及建筑物.運輸設備.機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門（土地.房屋及建筑物由總務部門）應即填寫〃固定資產增加單〃—式三聯經合管理部門簽童后，送會計部門填注購置金額.耐用年限.月折舊額,第一聯送管理部門轉記入〃固定資產登記卡〃，第二聯由會計部門自存轉記入〃固定資產登記卡〃，第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對〃固定資產登記卡〃的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第十一條受贈處理固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根

5、本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地.房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后,轉記入〃房屋.土地登記卡〃，變更時亦同。第十三條保險固定資產應依〃關系企業(yè)財物保險事務處理程序〃的規(guī)定辦理保險。□移轉.閑置及減損的處理第十四條資產移轉處理土地.房屋及建筑物.運輸設備.機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫〃固定資產移轉單〃一式四聯合管理部門簽童后，送移入部門簽認（管理部門不同時，要加印一聯會移入管理部門同時簽認），第一聯

6、送管理部門（管理部門不同者，影印聯送移入管理部門轉記入〃固定資產登記卡〃），第二聯送會計部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。其出入廠區(qū)應啟填〃移轉交運單〃，一式六聯。第一聯托運部門自存，第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯，第三聯至六聯出廠時經守衛(wèi)簽注時間.車重后，第三聯由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的合計部門，經與第二聯核對無誤，于一日內轉送收料部門的合計單位憑以核對收料；第四.五.六聯由承運商隨同物品出廠.入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間.車重后入廠，經點收后第四聯由收料部門存查,第五.六聯經守衛(wèi)簽注出廠時間.車重后

7、，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，第六聯由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。第十五條資產送修處理固定資產固故須送廠商修復時，應依照〃工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則〃的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具〃料品交運單〃一式六聯，第一聯經辦部門自存，第二聯送合計部門，第三聯由守衛(wèi)室暫存于次日轉送合計部門，第四.五.六聯交承運商運同物品出廠，第四聯交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交合計部門核銷，第五聯供申請運什費，第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產出租或外

8、借，管理部門應先會同會計部門后按序呈（總）經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔.租金.運什費.歸還期限.保持原狀.附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應啟填〃料品交運單〃一式六聯，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地.房