北京全面預(yù)算管理培訓(xùn)

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1、中國前沿的預(yù)算培訓(xùn)課程:效益型全面預(yù)算管理主講人：張寅(教授)2013年10月課程目錄一、如何理解真正的全面預(yù)算管理二、如何建立高效的預(yù)算管理組織三、誰來做預(yù)算四、編制預(yù)算的思路及方法五、預(yù)算與績效考核六、預(yù)算的執(zhí)行與控制七、預(yù)算信息系統(tǒng)一、如何理解真正的全面預(yù)算管理本章的主要內(nèi)容：（一）預(yù)算之“癢”與預(yù)算之“痛”（二）計劃為什么不是預(yù)算（三）全面預(yù)算管理的中心任務(wù)（四）全面預(yù)算管理的成功要素一、如何理解真正的全面預(yù)算管理（一）預(yù)算之“癢”與預(yù)算之“痛”?：1、預(yù)算編制過程過于耗時、成本太高，基本是財務(wù)部門在包

2、辦；2、預(yù)算管理缺乏彈性，對市場變化的反應(yīng)遲鈍；3、事實上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突；4、預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率；5、預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加；6、預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級的垂直命令與控制；一、如何理解真正的全面預(yù)算管理（一）預(yù)算之“癢”與預(yù)算之“痛”（續(xù)）：7、預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變；8、預(yù)算管理中存在許多“不正當(dāng)”的行為；9、缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改；10、作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分

3、地論證；11、人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享；12、預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理（二）計劃為什么不是預(yù)算：聯(lián)系：全面預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略和長期計劃設(shè)立的目標(biāo)保持一致。區(qū)別：1、全面預(yù)算是短期經(jīng)營預(yù)算，預(yù)算期通常是一年；而長期計劃涵蓋了較長的時間，如3年—5年。2、全面預(yù)算的對象主要是責(zé)任中心，而長期計劃則更多地以戰(zhàn)略經(jīng)營單位、項目、活動或生產(chǎn)線為對象。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理注釋1、預(yù)算涵義：預(yù)算是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物和

4、人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。預(yù)算本身不是目的，是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算體系在分配資源的基礎(chǔ)上，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算作為一種管理工具的全面預(yù)算管理，是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理注釋2、預(yù)算具有的特點：預(yù)算是一種整體的經(jīng)營計劃；預(yù)算是以財務(wù)數(shù)字表達(dá)對未來的預(yù)測；未來的預(yù)期是一特定的計劃（包含長期、中期及短期）；預(yù)算的主體

5、為一組織；預(yù)算包括一切財務(wù)收入及支出；預(yù)算的表達(dá)相當(dāng)有系統(tǒng)，以便于分析比較；預(yù)算須經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)審議通過；預(yù)算是執(zhí)行的準(zhǔn)則；預(yù)算是一書面文件。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理注釋3：預(yù)算目標(biāo)：預(yù)算目標(biāo)是公司戰(zhàn)略目標(biāo)在本期內(nèi)的財務(wù)具體化，公司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)的確定；年度預(yù)算目標(biāo)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過預(yù)算編制體現(xiàn)出來。（1）目標(biāo)確定原則市場原則股東期望原則充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則（2）四大預(yù)算目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)市場目標(biāo)創(chuàng)新目標(biāo)一、如何理解真正的全面預(yù)算管理（三）全面預(yù)算管理的中心任務(wù)：1、預(yù)

6、算管理不只是專業(yè)職能部門的職責(zé)預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排；預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范；預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象；預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標(biāo)分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理（三）全面預(yù)算管理的中心任務(wù)（續(xù)）：2、預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分

7、工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ)。3、預(yù)算管理是計劃未來工作的過程在編制預(yù)算的過程中以公司各下屬單位的各種計劃為基礎(chǔ)。預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進(jìn)工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理注釋1、預(yù)算管理的動因：管理的迫切需要；企業(yè)資本經(jīng)營機(jī)制運行的必然需要；公司治理結(jié)構(gòu)下的“游戲規(guī)則”之一；是業(yè)績獎懲的標(biāo)準(zhǔn)以及激勵和約束制度的重心。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理注釋2、預(yù)算管理的特征：一定是涉及未來的；一定涉及行動；存在一個關(guān)于個人或團(tuán)體行動原因的要素（管理是針對群體的）；以價值性為

8、主的對資源的協(xié)調(diào)整合；是通過管理職能發(fā)揮作用的。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理注釋3、預(yù)算管理的目標(biāo)：預(yù)算通過企業(yè)資金、信息的整合，明確適度的分權(quán)、授權(quán)、戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等來實現(xiàn)資源合理配置，作業(yè)高度協(xié)同，戰(zhàn)略有效實施，經(jīng)營持續(xù)改善，價值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。一、如何理解真正的全面預(yù)算管理（四）全面預(yù)算管理的成功要素：1、確保一切活動受控于預(yù)算以貨幣計價的一切資源均為預(yù)算控制對象（全面性）