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1、財務管理規(guī)定第一節(jié)會計制度總則1、為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民公共和國會計法》及國家其他有關法律法規(guī)，制定本制度。2、除不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在小華人名共和國境內設立的企業(yè)（含公司，下同）執(zhí)行木制度。3、金業(yè)應當根據有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下,介個本金業(yè)的具體情況，制定適合丁?本金業(yè)的會計核算方法。4、企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計棊層工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。5、會
2、計核算應當以企業(yè)發(fā)牛:的各項交易或事項為對■象，記錄和反映企業(yè)本身的各項綸產經營活動。6、會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、止常的生產經營活動為前提。7、會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬hl和編制財務會計報告。會計期間為年度、半年度、季度和月度均按公丿力的起訖FI期確定。半年度、季度和月度均稱為會計小期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。8、企業(yè)的會計核算以人民幣記賬為本位幣。業(yè)務收支以人民幣意外的貨幣為主的金業(yè)、可以選定具屮種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。境外設立的中國企業(yè)向國內報送的財務會計報告，應
3、當在核算為人民幣。9、企業(yè)的會計記賬才用借貸記賬法。10、會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同吋使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。第一節(jié)會計核算方法1、設置賬戶設直賬戶是對會計核算的具體內容進行分類核算和監(jiān)督的一種專門方法。由于會計對象的具體內容是復雜多樣的，耍對其進行系統(tǒng)地核算和經常性監(jiān)督，就必須對經濟業(yè)務進行科學的分類，以便分門別類地、連續(xù)地記錄，據以取得多種不同性質、符合經營錚理所需要的信息和指標。2、復式記賬復式記賬是指對所發(fā)聲的
4、每項經濟業(yè)務，以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯系的賬戶中進行登記的一種記賬方法。才用復式記賬方法，可以全面反映每一筆經濟業(yè)務的來龍去脈，而可以防止差錯和便于檢查賬簿記錄的正確性和完整性，是一種比較科學的記賬方法。3、填制和審核憑證會計憑證是記錄經濟業(yè)務，，明確經濟責任，座位記賬依據的書面證明。止確填制和審核會計憑證，是合算和監(jiān)督經濟活動財務收支的基礎，是做好會計T作的前提。4、登記會計賬簿登記會計賬簿簡稱記賬，是以審核無誤的會計憑證為依據在賬簿中分類。連續(xù)地、完整地記錄各項經濟業(yè)務，以便為經濟管理提供完整、系統(tǒng)的記錄各項經濟業(yè)務，以便為經
5、濟管理提供完整、系統(tǒng)的會計核算資料。賬簿記錄是重要的會計資料，是進行會計分析、會計檢查的重要依據。5、成本計算成本計算是按照一定對象歸集的分配生產經營過程中發(fā)生的各種費川，以便確定各該對彖的總成本和單位成本的一種專門方法。產品成本是綜合反映企業(yè)生產經營活動中的一項重要指標。正確地進行成本計算，可以考核生產經營過程屮的費川支出水平，同時乂是確定金業(yè)盈虧和制定產品價格的基礎。并為金業(yè)進行經營決策提供重要依據。6、財產清查財產清查是指通過盤點實物，核對賬目，以查明各項財產物資實有數額的一?種專門方法。通過財務清杳，可以提高會計記錄的正確性，保證賬實札（
6、符。同時述可以杏明各項財產物資的保管和使用情況以及各種結算款項的執(zhí)行情況，以便對擠壓或毀損的物資和逾期未收到的款項，及時采取措施，進行清理和加強對財產物資的管理。7、編制會計報表編制會計報表是以特定表格的形式，定期并包括地反映企業(yè)、行政事業(yè)單位的經濟活動情況和結果的--種專門方法。會計報衣主要是以賬簿小的記錄為依據，經過-定形式的加工整理而產生一套完整地核算指標，用來考核、分析財務計劃和預算執(zhí)行情況以及編制下期財務和預算的重要依據。第三節(jié)現金、銀行存款的管理規(guī)定1、印章管理：公司總經理私章由財務主管負責保管，財務專用章由出納負責保管。2、現金實行
7、費用備用金辦法，各部門、辦事處根據費用預算申請備用金，公司備用金總限額為2萬元，除備用金外任何人不得向公司借款，特殊情況個人預支費用借款每次不得超過2000元，在支付費用結束后的3-5犬內報銷結清借款，除報銷限期跨月的預借款外，月末個人借款不留余額。出納不允許白條入庫。3、各部門收到貨款必須及時存入網銀帳戶或交財務，出納收到現金、支票、匯票必須及吋開具收據并加蓋財務專用章；所有的貨幣資金支出必須由總經理批準、財務經理審核后方可支出，岀納應當在原始憑證上加蓋“付訖”徹記，以防重復支付；并及時登記現金日記賬。出納人員應于每口終了后清點現金，并與現金L
8、I記賬核對相符,財務主管應不定期地進行抽查；至少每月抽杏一次，并有書面盤點表。4、實行收支兩條線，不得朋支現金。如有特殊原因的現金支出須
