--損益類——管理費(fèi)用(精品)

《--損益類——管理費(fèi)用(精品)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、管理費(fèi)用實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份冇限公司項(xiàng)目：管理費(fèi)用編制：葉霞H期：2014—06—03索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010-03-31復(fù)核：/顏利H期：2014—06—07一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類A利潤(rùn)表中記錄的管理費(fèi)用已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的管理費(fèi)用均已記錄。C與管理費(fèi)用冇關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。JD管理費(fèi)用已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。VE管理費(fèi)用己記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。VF管理費(fèi)用已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)

2、關(guān)系表項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類歹評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平V從控制測(cè)試獲取的保證程度需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度V計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序W5A1?獲取或編制管理費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。2.將管理費(fèi)用屮的職工薪酬、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷額等項(xiàng)FIL各冇關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，分析其勾稽關(guān)系的合理性，并作出相應(yīng)記錄。葉霞V3.對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析：(1)計(jì)算分析管理費(fèi)用中各項(xiàng)目發(fā)生額及占費(fèi)用總額的比率，將本期、上期管理費(fèi)用各主要明細(xì)項(xiàng)口作比較分析，判斷其變動(dòng)的合理性；(2)將管理費(fèi)用實(shí)際金額

3、與預(yù)算金額進(jìn)行比較；(3)比較本期各月份管理費(fèi)用，對(duì)有重人波動(dòng)和異常情況的項(xiàng)目應(yīng)查明原因，必要時(shí)作適當(dāng)處理。葉霞VV4.檢查管理費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，結(jié)合成木費(fèi)用的審計(jì)，檢杏是否存在費(fèi)用分類錯(cuò)謀，若有，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整V5.檢杏公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職V項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)）是否系經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)，檢查相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。6.檢杳董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等），檢查相關(guān)董事會(huì)及股東

4、會(huì)決議，是否在合規(guī)范圍內(nèi)開支費(fèi)用。VV7.檢查聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)），檢查是否按合同規(guī)定支付費(fèi)用，有無涉及到訴訟及賠償款項(xiàng)支出。V8.檢杳業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支岀是否合理，如超過規(guī)定限額，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整。V9.復(fù)核本期發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等稅費(fèi)是否正確。V10.選擇重要或異常的管理費(fèi)用，檢杳費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合冇關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。V11.抽取資產(chǎn)負(fù)債表H前后天的張憑證，實(shí)施截止性測(cè)試，若存在界常跡象，并考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。

5、V12.確定管理費(fèi)用是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。V索引號(hào)：管理費(fèi)用葉霞2014-06-03財(cái)務(wù)報(bào)表截止R/期間：2010-03-031復(fù)核：李顏利H期：2014—06—07項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)借方貸方合計(jì)5913261.485913261.484500317.20調(diào)整分錄內(nèi)容科目金額金額合計(jì)5913261.48審計(jì)結(jié)論：未發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的管理費(fèi)用有問題管理費(fèi)用明細(xì)表被審計(jì)單位:長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份冇限公司索引號(hào)：項(xiàng)目：管理費(fèi)用明細(xì)表所審計(jì)會(huì)計(jì)期間：編制：葉霞復(fù)核:李顏利口期：2014-06-03

6、口期：2014-06-07月份管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)公司經(jīng)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)五險(xiǎn)一金稅金咨詢費(fèi)固定資產(chǎn)修理費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)研究費(fèi)其他費(fèi)用2010-035913261.484015680.0032000.0080313.601200.001610287.681660287.684450.0014527.03299&00上期數(shù)4500317.20變動(dòng)額1412944.28變動(dòng)比例0.3140審計(jì)說明:管理費(fèi)用檢查情況表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公同項(xiàng)目：管理費(fèi)用檢查情況表編制：葉霞H期：2014-06-03索引號(hào)：亦務(wù)報(bào)表截止口/期間：20

7、10-03-31復(fù)核：李顏利H期：2014-06-07記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用“V”、“X”表示）備注12345201003-03記-0011支付網(wǎng)費(fèi)銀行存款9000.00VVV2010-03-03記-0016支付招待費(fèi)銀行存款1200.00VVJJ2010-03-03記-0018報(bào)銷移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)銷移動(dòng)通訊費(fèi)1183.80VJ2010-03-09記-0043現(xiàn)金支付報(bào)刊費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金550.00VVVV2010-03-10記-0049報(bào)銷辦公用品銀行存款1280.00VVV2010-03-11記-0054現(xiàn)金報(bào)銷軟件服務(wù)費(fèi)庫(kù)存

8、現(xiàn)金1850.00JV2010-03-12記-0058支付法律咨詢費(fèi)銀行存款2600.00VJJV2010-03-12記-0063支付郵