企業(yè)會(huì)計(jì)全盤賬務(wù)操作流程

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1、全盤操作的賬務(wù)處理流程及細(xì)則一、內(nèi)賬方面公司所有的原始單據(jù)分為、收款的、付款的、費(fèi)用報(bào)銷的、采購(gòu)的、銷售的五大類。收款、付款、費(fèi)用這三類單據(jù)，是月初1-3號(hào)出納交到會(huì)計(jì)手上來(lái)的，同時(shí)出納要編制“資金收、支、存結(jié)算表”，此表出納是按每天都向表上填寫的，所以月初此表就出來(lái)了。會(huì)計(jì)收到以上三類單據(jù)后，要一個(gè)一個(gè)與表上的數(shù)字核對(duì)，很快就能核對(duì)完的。核對(duì)完成后整理單據(jù)，把費(fèi)用的單據(jù)放一堆，分別用蝴蝶夾一個(gè)一個(gè)搞好。把付款（月結(jié)供應(yīng)商貨款）放一堆，分別用蝴蝶夾一個(gè)一個(gè)搞好。把收款的（收據(jù)、銀行匯款打出來(lái)的）

2、放一堆，分別用蝴蝶夾一個(gè)一個(gè)搞好。再把車間購(gòu)買材料的（現(xiàn)款現(xiàn)貨）放一堆，分別用蝴蝶夾一個(gè)一個(gè)搞好。全部很快就搞好了后，就開(kāi)始做會(huì)計(jì)憑證了。具體做賬流程及順序：（一)收款類借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收票據(jù)（注:如果是收到承兌匯票時(shí)）??貸：應(yīng)收賬款--XXX公司（注:沖對(duì)方往來(lái)）?????????其他應(yīng)付款（注:借人家的錢時(shí)）短期借款--XXX銀行（注:公司有借款時(shí)）?????????銷售收入（注：現(xiàn)款現(xiàn)貨時(shí)）（二）付款類借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)（注:這些都是現(xiàn)款現(xiàn)貨的）???應(yīng)付賬款（注:沖對(duì)

3、方往來(lái)）?????????其他應(yīng)收款（注:人家借我的款時(shí)）??????????貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付票據(jù)（注:我開(kāi)承兌匯票給對(duì)方時(shí)）。（三）費(fèi)用類?借：制造費(fèi)用（注:車間發(fā)生的費(fèi)用）?????????管理費(fèi)用（注:行政上的，一般費(fèi)用都走此科目）銷售費(fèi)用（注：業(yè)務(wù)上的）財(cái)務(wù)費(fèi)用（注：銀行里的）??貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款（注：向私人及單位借款時(shí)）累計(jì)折舊（注：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)）應(yīng)付職工薪酬（注：計(jì)提工資時(shí)）以上這些都是以做大憑證為主，減少工作量，一般厚度以蝴蝶夾能夾起來(lái)為準(zhǔn)。第2頁(yè)共10

4、頁(yè)采購(gòu)類的送貨單據(jù)（后面要附有入庫(kù)單）、銷售類的送貨單（上面要簽有業(yè)務(wù)員名字），平時(shí)送到會(huì)計(jì)手上時(shí)，分類分單位保存好，同時(shí)要審核單據(jù)上填寫的數(shù)量、單價(jià)。等到月初1-2號(hào)單據(jù)全部到齊結(jié)束了，才開(kāi)始做會(huì)計(jì)憑證，（四）采購(gòu)類借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金---進(jìn)項(xiàng)（注:外賬而且發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)）?????????????貸：應(yīng)付賬款???????????????現(xiàn)金/銀行存款（注:現(xiàn)款現(xiàn)貨）第2頁(yè)共10頁(yè)（五）銷售類借：應(yīng)收賬款??????????貸：銷售收入應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)（注:外賬，根據(jù)發(fā)

5、票做的）以上5大類做完后，開(kāi)始計(jì)提折舊、計(jì)提工資。1.計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本（注:工人的工資。如果工資少?zèng)]有幾十萬(wàn)的，也可以都放到管理費(fèi)中）????管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬。????2.計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（注:機(jī)器設(shè)備及車間的）???????管理費(fèi)用（注:也可以全部做在制造費(fèi)用里）????????貸：累計(jì)折舊（注:這個(gè)憑證要用老師設(shè)置的固定資產(chǎn)折舊表作為依據(jù)）以上計(jì)提完后開(kāi)始領(lǐng)料做生產(chǎn)成本。如果是做軟件的，軟件上有發(fā)出材料金額。如果不是做軟件的公司，那就要用老師設(shè)置的倉(cāng)庫(kù)盤存表了，表上的期末庫(kù)存

6、標(biāo)出了單價(jià)，有庫(kù)存金額，用公式、本期生產(chǎn)材料金額=期初金額（總賬上）+本期購(gòu)入金額（本月憑證上）-期末庫(kù)存金（盤存表上）。這樣就行了。3.領(lǐng)料生產(chǎn)?借：生產(chǎn)成本-材料??????貸：原材料。（注:生產(chǎn)領(lǐng)料不要分原材料明細(xì)的，倉(cāng)庫(kù)品種太多）材料領(lǐng)好后，開(kāi)始產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)。這個(gè)要單獨(dú)分品種計(jì)算，把本月的用料、人工、制造費(fèi)用，分別攤派到幾個(gè)品種上去，這就要用到老師設(shè)置的生產(chǎn)成本分配表了，如果公司生產(chǎn)的品種規(guī)格型號(hào)太多，那只能分大類品種分配成本了。表上的數(shù)字、本月產(chǎn)量，就是車間里本月生產(chǎn)數(shù)量，就是每月車間

7、生產(chǎn)入庫(kù)數(shù)，當(dāng)月內(nèi)要上報(bào)給財(cái)務(wù)分品統(tǒng)計(jì)的（注:生產(chǎn)品種統(tǒng)計(jì)一覽表）。銷售單價(jià)，就是本月做的銷售憑證上的分類，銷售收入/?銷售數(shù)量，銷價(jià)也就是此商品的平均價(jià)（不要也不可能太準(zhǔn)確無(wú)誤）。金額就是自動(dòng)生成的了（單價(jià)*數(shù)量）。百分比%，就是把每個(gè)產(chǎn)品金額/總金額。然后分別把本月生產(chǎn)材料金額、人工、制造費(fèi)用，填寫到合計(jì)欄里，再分別把這些總金額*每一個(gè)產(chǎn)品的百分比，就是每一個(gè)品種所要分配的材料金額、人工、制造費(fèi)用了，表搞好后打印出來(lái)做憑證。4、完工產(chǎn)品入庫(kù)借：庫(kù)存商品--A（也可以分大類的品種）??????

8、??????????--B???????????貸：生產(chǎn)成本-材料第8頁(yè)共10頁(yè)-人工-制造費(fèi)用以上生產(chǎn)入庫(kù)后，就要結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算銷售成本，這個(gè)也是要人工分品種計(jì)算的（也可以品種分大類），要用老師設(shè)置的銷售成本計(jì)算表來(lái)完成，就是銷售的數(shù)量*成本單價(jià)，憑證為：5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售在本借：銷售成本（注:明細(xì)都不要分品名的），?????????????貸：庫(kù)存商品--A???????????????????--B銷售成本計(jì)算表上、期初、期未數(shù)是相互轉(zhuǎn)的。本期生產(chǎn)入庫(kù)，就是生產(chǎn)成本分配表上的，本期銷售成本的數(shù)量，就是