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《企業(yè)會計全盤賬務(wù)操作流程.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、全盤操作的賬務(wù)處理流程及細(xì)則一、內(nèi)賬方面公司所有的原始單據(jù)分為、收款的、付款的、費用報銷的、采購的、銷售的五大類。收款、付款、費用這三類單據(jù)，是月初1-3號出納交到會計手上來的，同時出納要編制“資金收、支、存結(jié)算表”，此表出納是按每天都向表上填寫的，所以月初此表就出來了。會計收到以上三類單據(jù)后，要一個一個與表上的數(shù)字核對，很快就能核對完的。核對完成后整理單據(jù)，把費用的單據(jù)放一堆，分別用蝴蝶夾一個一個搞好。把付款（月結(jié)供應(yīng)商貨款）放一堆，分別用蝴蝶夾一個一個搞好。把收款的（收據(jù)、銀行匯款打出來的）放一堆，
2、分別用蝴蝶夾一個一個搞好。再把車間購買材料的（現(xiàn)款現(xiàn)貨）放一堆，分別用蝴蝶夾一個一個搞好。全部很快就搞好了后，就開始做會計憑證了。具體做賬流程及順序：（一)收款類借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收票據(jù)（注:如果是收到承兌匯票時）??貸：應(yīng)收賬款--XXX公司（注:沖對方往來）?????????其他應(yīng)付款（注:借人家的錢時）短期借款--XXX銀行（注:公司有借款時）?????????銷售收入（注：現(xiàn)款現(xiàn)貨時）（二）付款類借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)（注:這些都是現(xiàn)款現(xiàn)貨的）???應(yīng)付賬款（注:沖對方往來）????
3、?????其他應(yīng)收款（注:人家借我的款時）??????????貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付票據(jù)（注:我開承兌匯票給對方時）。（三）費用類?借：制造費用（注:車間發(fā)生的費用）?????????管理費用（注:行政上的，一般費用都走此科目）銷售費用（注：業(yè)務(wù)上的）財務(wù)費用（注：銀行里的）??貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款（注：向私人及單位借款時）累計折舊（注：計提固定資產(chǎn)折舊時）應(yīng)付職工薪酬（注：計提工資時）以上這些都是以做大憑證為主，減少工作量，一般厚度以蝴蝶夾能夾起來為準(zhǔn)。采購類的送貨單據(jù)（后面要附有入庫單）
4、、銷售類的送貨單（上面要簽有業(yè)務(wù)員名字），平時送到會計手上時，分類分單位保存好，同時要審核單據(jù)上填寫的數(shù)量、單價。等到月初1-2號單據(jù)全部到齊結(jié)束了，才開始做會計憑證，（四）采購類借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金---進(jìn)項（注:外賬而且發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證通過）?????????????貸：應(yīng)付賬款???????????????現(xiàn)金/銀行存款（注:現(xiàn)款現(xiàn)貨）（五）銷售類借：應(yīng)收賬款??????????貸：銷售收入應(yīng)交稅金--銷項（注:外賬，根據(jù)發(fā)票做的）以上5大類做完后，開始計提折舊、計提工資。1.計提工
5、資借：生產(chǎn)成本（注:工人的工資。如果工資少沒有幾十萬的，也可以都放到管理費中）????管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬。????2.計提折舊借：制造費用（注:機(jī)器設(shè)備及車間的）???????管理費用（注:也可以全部做在制造費用里）????????貸：累計折舊（注:這個憑證要用老師設(shè)置的固定資產(chǎn)折舊表作為依據(jù)）以上計提完后開始領(lǐng)料做生產(chǎn)成本。如果是做軟件的，軟件上有發(fā)出材料金額。如果不是做軟件的公司，那就要用老師設(shè)置的倉庫盤存表了，表上的期末庫存標(biāo)出了單價，有庫存金額，用公式、本期生產(chǎn)材料金額=期初金額（總賬上）
6、+本期購入金額（本月憑證上）-期末庫存金（盤存表上）。這樣就行了。3.領(lǐng)料生產(chǎn)?借：生產(chǎn)成本-材料??????貸：原材料。（注:生產(chǎn)領(lǐng)料不要分原材料明細(xì)的，倉庫品種太多）材料領(lǐng)好后，開始產(chǎn)品生產(chǎn)入庫。這個要單獨分品種計算，把本月的用料、人工、制造費用，分別攤派到幾個品種上去，這就要用到老師設(shè)置的生產(chǎn)成本分配表了，如果公司生產(chǎn)的品種規(guī)格型號太多，那只能分大類品種分配成本了。表上的數(shù)字、本月產(chǎn)量，就是車間里本月生產(chǎn)數(shù)量，就是每月車間生產(chǎn)入庫數(shù)，當(dāng)月內(nèi)要上報給財務(wù)分品統(tǒng)計的（注:生產(chǎn)品種統(tǒng)計一覽表）。銷售單價
7、，就是本月做的銷售憑證上的分類，銷售收入/?銷售數(shù)量，銷價也就是此商品的平均價（不要也不可能太準(zhǔn)確無誤）。金額就是自動生成的了（單價*數(shù)量）。百分比%，就是把每個產(chǎn)品金額/總金額。然后分別把本月生產(chǎn)材料金額、人工、制造費用，填寫到合計欄里，再分別把這些總金額*每一個產(chǎn)品的百分比，就是每一個品種所要分配的材料金額、人工、制造費用了，表搞好后打印出來做憑證。最新可編輯word文檔4、完工產(chǎn)品入庫借：庫存商品--A（也可以分大類的品種）????????????????--B???????????貸：生產(chǎn)成本-
8、材料-人工-制造費用以上生產(chǎn)入庫后，就要結(jié)轉(zhuǎn)計算銷售成本，這個也是要人工分品種計算的（也可以品種分大類），要用老師設(shè)置的銷售成本計算表來完成，就是銷售的數(shù)量*成本單價，憑證為：5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售在本借：銷售成本（注:明細(xì)都不要分品名的），?????????????貸：庫存商品--A???????????????????--B銷售成本計算表上、期初、期未數(shù)是相互轉(zhuǎn)的。本期生產(chǎn)入庫，就是生產(chǎn)成本分配表上的，本期銷售成本的數(shù)量，就是銷售單據(jù)上的或者是倉
