內(nèi)控各項制度

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1、目錄目錄內(nèi)部會計控制制度（一）貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金管理制度4-8現(xiàn)金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16（二）實(shí)物資產(chǎn)管理制度財產(chǎn)清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定資產(chǎn)管理制度37-48（三）對外投資管理制度49-57（四）工程項目管理制度58-67（五）籌資內(nèi)部控制制度68-73（六）采購與付款內(nèi)部控制制度74-79（七）銷售與收款內(nèi)部控制制度80-86（八）成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度87-98（九）對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度99-105228目錄內(nèi)部會計制

2、度（一）會計核算106-120（二）會計科目使用說明121-1601．資產(chǎn)類科目121-1392．負(fù)債類科目140-1473．權(quán)益類科目147-1504．成本類科目150-1515．損益類科目151-160（三）財務(wù)分析161-178（四）會計檔案管理辦法179-184（五）財務(wù)組織與職能185-198（六）會計電算化管理制度199-2261．會計電算化管理制度199-2002．會計電算化操作使用管理制度201-2023．會計電算化硬件設(shè)備維護(hù)管理制度203-2054．會計電算化軟件維護(hù)管理制度206-2

3、095．會計電算化帳務(wù)管理制度210-2116．會計電算化報表管理制度212-2137．會計電算化檔案管理制度214-216228目錄1．會計電算化崗位責(zé)任制度217-2202．會計電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度221-2223．計算機(jī)機(jī)房安全衛(wèi)生制度223-2234．預(yù)防計算機(jī)病毒措施制度224-225附錄：1.發(fā)票開票流程圖2262．發(fā)票領(lǐng)用申請表2273．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一）2284．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二）229228內(nèi)部會計控制制度貨幣資金內(nèi)部控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度目標(biāo)本制度用

4、以規(guī)范××集團(tuán)所屬子公司、分公司及集團(tuán)的資金管理適用范圍××集團(tuán)及分公司、所屬投資控股企業(yè)內(nèi)容本制度包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團(tuán)資金管理制度。貨幣資金管理制度1．崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。228內(nèi)部會計控制制度貨幣資金內(nèi)部控制制度 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配

5、備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金

6、業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。1．單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。228內(nèi)部會計控制制度貨幣資金內(nèi)部控制制度 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程

7、序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準(zhǔn)的付款申請退回原申請人。經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。5）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。1．公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。2．嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。3．批準(zhǔn)付款及付款方式1）對于不同種

8、類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準(zhǔn)的付款申請應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時間和付款方式。付款方式應(yīng)根據(jù)采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件，并批準(zhǔn)申請。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)