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《內(nèi)控稽核制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、黃號(hào)鎮(zhèn)中心學(xué)校文件黃教字[2013]12號(hào)黃壞鎮(zhèn)中心學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，經(jīng)研究制定本制度。一、會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校報(bào)賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有
2、效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同吋嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封或抽換。二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：各校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循規(guī)定的程序。即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過(guò)的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員初審，再報(bào)給中心校校長(zhǎng)復(fù)審，學(xué)校報(bào)賬員將中心校校長(zhǎng)復(fù)審過(guò)的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好后到會(huì)計(jì)中心審核，學(xué)校報(bào)賬員再來(lái)中心校填寫審批過(guò)的《原始憑證封面》一或二、對(duì)每張?jiān)紤{證進(jìn)行編碼、做好
3、流水賬，中心校報(bào)賬員分科目錄入、做好紙質(zhì)及電子版當(dāng)月收入支出匯總表、出具轉(zhuǎn)賬支票、填寫好進(jìn)賬單。最后，中心校報(bào)賬員做出當(dāng)月各校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印公示。三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是一看出具的原始憑證是否合法有效。二看是否超出岀具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍。三看出具的原始憑證是否過(guò)期（超過(guò)原始憑證的使用年限,過(guò)期的視為作廢）。四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范。五看每張?jiān)紤{證里和關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒(méi)有購(gòu)物單位、開(kāi)票H期、開(kāi)票人署名、開(kāi)票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫是否矛盾
4、等等；其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、中心校領(lǐng)導(dǎo)審批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報(bào)賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校及中心校領(lǐng)導(dǎo)在《匯總單》上簽字和審批。各校每次來(lái)屮心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過(guò)500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事rti,全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有1000-20000元以內(nèi)的大型項(xiàng)目開(kāi)支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書(shū)面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過(guò)的書(shū)面材料，連同理財(cái)小組同意附件
5、、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求：嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。五、預(yù)算外事業(yè)性收入入庫(kù)要求：所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支,私設(shè)小金庫(kù)。黃壞鎮(zhèn)屮心學(xué)校二0—三年二月二十二F1
