公司管理系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)章制度

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1、實用文檔公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門。第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由公司章程規(guī)定的經(jīng)理、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)公司基本目標的一系列控制活動。內(nèi)部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司目標的實現(xiàn)。第四條內(nèi)部控

2、制的制訂原則1、合法性原則：本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。2、全面性原則：本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項。3、重要性原則：本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。4、有效性原則：本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到及時地糾正和處理。5、制衡性原則：本制度制訂

3、的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。6、適應(yīng)性原則：本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司文案大全實用文檔外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。7、成本效益原則：本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第二章貨幣資金第五條本制度所稱

4、的貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理；2.現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。第七條貨幣資金不相容崗位包括：1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2.貨幣資金的保管和盤點清查；3.貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。第

5、八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復(fù)核→支付。第九條公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十條公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。第十一條公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。第十二條會計印章管理的要求。1．嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2．銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定的會計人員管理。文案大全實用文檔3.現(xiàn)金收（付）訖章、

6、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。4．財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定人員管理。5．會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。6．會計印章保管人員應(yīng)當按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責(zé)任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。7．會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責(zé)人或其授權(quán)人批準，并由保管人監(jiān)督使用。第十三條票據(jù)管理的要求。1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負責(zé)人指定專人負責(zé)。

7、發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。第三章采購與付款第十四條本制度所稱的采購與付款是指公司外購商品并支付款項的行為。公司外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當合理；2.請購依據(jù)應(yīng)當充分，請購事項和審批程序應(yīng)當明確；3.采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當明確；4．付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當明確。

8、第十六條公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1.請購與審批2.詢價與確定供應(yīng)商3.采購合同的訂立與審核4.采購、驗收與相關(guān)的會計記錄5.付款的申請、審批與執(zhí)行文案大全實用文檔第十七條各部門負責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小