現(xiàn)金及有價證券控制制度5

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1、現(xiàn)金及有價證券控制制度【最新資料，WORD文檔，可編輯】現(xiàn)金及有價證券控制制度—、總則1、凡學院及所屬機構(gòu)現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支保管,均應(yīng)依本制度的規(guī)定辦理。2、本制度所稱現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯票、支票等。3、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。4、現(xiàn)金及有價證券的出納保管、轉(zhuǎn)移與登記等業(yè)務(wù)，均應(yīng)由財務(wù)部門辦理。5、學院所屬機構(gòu)銀行存款戶的開立或變更,應(yīng)將帳號及存款，性質(zhì)報學院備查。6、學院所屬機構(gòu)的庫存現(xiàn)金、備用金、夕卜幣和有價證券應(yīng)由財務(wù)部門負責隨時或定期派員抽查盤點。7、出納應(yīng)根

2、據(jù)會計的收支傳票，辦理收付業(yè)務(wù),辦理業(yè)務(wù)后加蓋〃收訖〃或〃付訖〃戳記。8、學院所屬機構(gòu)銀行存款印鑒規(guī)走如下:(1)學院財務(wù)專用章和財務(wù)處長、院長或副院長其中至少一人之印鑒。(2)所屬機構(gòu)的財務(wù)專用章和會計、廠長、經(jīng)理或指定之副職至少一人之印鑒。(3)留存印鑒的保管不得少于兩人以上。9、岀納人員應(yīng)遵循下列規(guī)定：(1)不得由臨時工或非專業(yè)人員充任。(2)不得兼任其他機構(gòu)在關(guān)會計財務(wù)職務(wù)。(3)不得對外作在關(guān)財務(wù)方面的保證二、銀行存款管理的管理1?按照《銀行帳戶管理辦法》，申請開立或變更銀行帳戶，并把帳號報學院備查。銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、

3、專用存款帳戶、二級核算存款帳戶。嚴格按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，保證銀行收支業(yè)務(wù)的真實性和合法性。4?不得出租、出借銀行帳戶。5?不準簽發(fā)空頭支票。6?出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對清理各項未達帳項。7?留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。二現(xiàn)金管理的規(guī)定1、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和《現(xiàn)金管理條例實施細則》。2、必須配置專職出納人員，負責辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對庫存現(xiàn)金必須妥善保管，非岀納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、由開戶銀行按照學院的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，依3-5天的零星開支

4、核定學院庫存現(xiàn)金限額，超過備用金額度的，必須于當日下班前交存開戶銀行。4、嚴禁坐支現(xiàn)金。5、本院采用電算化管理，岀納必須每天打印出現(xiàn)金日記帳,結(jié)出現(xiàn)金余額,并與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)，帳實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。6、支付現(xiàn)金超過1000元（含1000元）的付款業(yè)務(wù)，一般要簽發(fā)現(xiàn)金支票到銀行提款。7、每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現(xiàn)金,并登記”現(xiàn)金抽查情況表”，及時處理抽查結(jié)果。&收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開標票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開票收費的金額處以五倍以上的罰款,情節(jié)嚴重者給予行政處分。9、為了確保安全，向

5、銀行提取現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當配備兩名人員同行；提取工資、獎金等大額現(xiàn)金時,應(yīng)由工資核算員協(xié)助，必須派專車、由保衛(wèi)部門人員護送。10、對保險箱的密碼要絕對保密,鑰匙要妥善保管,不得丟失,不得隨意交給他人。11.不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時,須由會計主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。12、出納內(nèi)所使用的各種專用章,應(yīng)妥善保管,支票印鑒章應(yīng)由主管或?qū)Ｈ素撠煴９堋?3.學院內(nèi)各單位或部門經(jīng)濟核算需要互相結(jié)算款項,不能使用現(xiàn)金，必須使用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算。14、現(xiàn)金結(jié)算的范圍包括如下內(nèi)容:(1)、職工工資、津貼；(2)、

6、個人勞務(wù)報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；(3).根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；(4)、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(5)、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(6)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(7)、結(jié)算起點以下的零星支岀；(8)、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支岀。一、嚴格遵守執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》。二、區(qū)財務(wù)部及各分店的庫存現(xiàn)金要求實行定額管理”庫存限額由區(qū)財務(wù)部及各分店提出計劃，報區(qū)主管經(jīng)理及銀行審定。一經(jīng)核

7、定必須嚴格遵守掌握，不得超過。三、各分店對當日收入的現(xiàn)金，按要求整理好，由保安人員陪同及時送交銀行,不得坐支。如需補充限額時，應(yīng)向銀行另行提取。四、必須按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，現(xiàn)金的使用范圍：1、支付給員工的工資、獎金、津貼、福利費等；2、支付出差人員必須隨身攜帶的旅差費；3、一千元以下的各項零星支出；4、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。五、員工持發(fā)票或有關(guān)單據(jù)報銷時,須填寫報銷憑證,部門負責人和會計主管簽字，主管總經(jīng)理簽字，岀納員復核無誤后，方可辦理報銷結(jié)算,并在已付款的憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖〃戳記。六、出納員對于失實、不合法的原始憑證

8、有權(quán)拒絕受理”對于記載內(nèi)容不完整、不準確的原始憑證應(yīng)當退回，要求補充更正,對違反國家政策、財務(wù)制度及公司財務(wù)管理規(guī)定的收支不得辦理。七、必須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載，賬款要日清