現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理辦法與作業(yè)程序及控制要點(diǎn)

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1、第一章現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理辦法與作業(yè)程序及控制要點(diǎn)(一)現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理辦法一、總則第一條本?，F(xiàn)金及有價(jià)證券之處理，除法令另有規(guī)定外，依本辦法之規(guī)定辦理。第二條本辦法所稱現(xiàn)金，謂庫存現(xiàn)金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據(jù)。所稱有價(jià)證券，謂政府債券、公司債券、公司股票、定期存款單及遠(yuǎn)期票據(jù)等。第三條現(xiàn)金及有價(jià)證券之收付、移轉(zhuǎn)及保管事務(wù)，由出納人員依據(jù)核準(zhǔn)之轉(zhuǎn)帳撥款（定存換單）及會(huì)計(jì)人員開立之傳票辦理。零用金之收付、保管，由經(jīng)辦人員辦理。第四條本校各項(xiàng)收入得委託所在地之銀行或其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱銀行)代收。與各銀行往來，有關(guān)帳戶之設(shè)立、變更或取消等，均應(yīng)事先

2、呈校長核準(zhǔn)。自行收納者，應(yīng)於當(dāng)日或隔日悉數(shù)存入銀行，不得移作支出之用。第五條本校之基金、學(xué)雜費(fèi)等之收入，應(yīng)在銀行分別設(shè)戶。提款時(shí)，均以支票為之，並由校長、主辦會(huì)計(jì)人員及出納人員會(huì)同簽名或蓋章。空白支票由出納人員保管，出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員之支出傳票開立付款支票；支付廠商之票據(jù)，應(yīng)以開立抬頭並註明禁止背書轉(zhuǎn)讓之支票支付。第六條出納人員除當(dāng)日收現(xiàn)未及存入銀行之現(xiàn)金外，不保管及存有庫存現(xiàn)金。第七條零用金之限額，由校長核定之。第八條主辦會(huì)計(jì)人員對於現(xiàn)金及有價(jià)證券之收付、移轉(zhuǎn)、保管應(yīng)做定期及不定期之檢查。定期檢查每學(xué)期不得少於三次，並應(yīng)將檢查結(jié)果報(bào)告呈校長及董事會(huì)。二、現(xiàn)金收支第九條

3、出納人員執(zhí)行收款時(shí)，除收回支出或借支等外，應(yīng)製給「收款收據(jù)」(格式一)98。前項(xiàng)收款收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，並應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì)計(jì)及校長簽章。其三聯(lián)式已收款收據(jù)，均應(yīng)裝訂成冊，統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，由出納人員保管。出納收訖後當(dāng)日或隔日應(yīng)存入銀行，會(huì)計(jì)聯(lián)報(bào)核會(huì)計(jì)部門編製收入傳票入帳。第十條出納人員對委託銀行代收款項(xiàng)之憑單於收款期限截止後未見送回時(shí)，應(yīng)即查明原因，並通知主辦會(huì)計(jì)人員。第十一條出納人員除現(xiàn)場繳現(xiàn)外，應(yīng)根據(jù)主辦會(huì)計(jì)人員核章之收入傳票執(zhí)行收款，於收訖後在傳票上加蓋經(jīng)手人日期章，同時(shí)登記「現(xiàn)金出納備查簿」(格式二)。但逾期一週仍未能收取者，應(yīng)敘明催收情形，並通知主辦會(huì)計(jì)人員。

4、第十二條出納人員收入之支票，發(fā)生退票情事時(shí)，應(yīng)即通知會(huì)計(jì)部門協(xié)助處理。前項(xiàng)退票款項(xiàng)，應(yīng)即由出納人員向債務(wù)人追收或通知經(jīng)辦人員辦理追收。第十三條出納人員根據(jù)主辦會(huì)計(jì)人員核章之支出傳票，登入廠商「付款簽收簿」(格式三)。於付訖後同時(shí)登記現(xiàn)金出納備查簿。並將傳票退還會(huì)計(jì)部門辦理。第十四條出納人員支付款項(xiàng)，除零用金及特殊款項(xiàng)外，應(yīng)以支票逕付與學(xué)校債權(quán)人；其當(dāng)場領(lǐng)取者，應(yīng)在廠商付款簽收簿上用印及簽名並寫付款日期，或以掛號(hào)郵寄；或轉(zhuǎn)帳匯入對方帳號(hào)。開立支票時(shí)，存根聯(lián)上應(yīng)詳予填載。三、有價(jià)證券第十五條學(xué)校收受遠(yuǎn)期票據(jù)，以校務(wù)有關(guān)者為限，並須呈校長核準(zhǔn)。第十六條收受遠(yuǎn)期票據(jù)，應(yīng)即委託銀行

5、代收，並於收到時(shí)，由出納人員通知會(huì)計(jì)部門入帳。第十七條有價(jià)證券應(yīng)由出納人員編製「定期存單彙總表」(格式四)與「定期存單流程表」(格式五)，並登錄「有價(jià)證券備查簿」(格式六)及「有價(jià)證券明細(xì)表」(格式七)，定期存單放置於銀行保險(xiǎn)箱保管為原則。第十八條出納人員應(yīng)注意各項(xiàng)有價(jià)證券之本息到期日期，按期兌取，並通知會(huì)計(jì)部門入帳。四、登記與編報(bào)第十九條出納人員應(yīng)按日就庫存現(xiàn)金及銀行存款之收付結(jié)存，編製「現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表」(格式八)，並按到期日定期存單，編製「定期存單彙總表」，並送主辦會(huì)計(jì)人員核送校長核準(zhǔn)。第二十條98出納人員應(yīng)於次月十五日前，根據(jù)銀行對帳單核對銀行存款金額，如有差

6、額，應(yīng)敘明原因並編製「銀行存款調(diào)節(jié)表」(格式九)移送會(huì)計(jì)人員核轉(zhuǎn)校長核閱。第廿一條零用金採定額制，由出納根據(jù)核準(zhǔn)憑證在額定零用金內(nèi)支付。其支付應(yīng)由經(jīng)辦人員登記於「零用金備查簿」(格式十)，按月根據(jù)零用金備查簿填具「零用金支付清單」(格式十一)，連同原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核辦並補(bǔ)足原額。五、出納人員之管理第廿二條經(jīng)辦現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)之收付保管人員，均應(yīng)依規(guī)定辦理保證手續(xù)，並由學(xué)校辦理信用保證保險(xiǎn)。前項(xiàng)保證手續(xù)細(xì)則及保證保險(xiǎn)額度，呈報(bào)校長視實(shí)際情形自行規(guī)定。第廿三條經(jīng)辦現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)之收付保管人員，應(yīng)遵守下列各項(xiàng)規(guī)定：(一)應(yīng)由正式編制內(nèi)人員擔(dān)任，不得由臨時(shí)人員為之。

7、(二)不得兼任本身經(jīng)管收付部分交易之記帳工作。(三)不得對外作有關(guān)財(cái)務(wù)上之保證。六、附則第廿四條學(xué)校收付外幣或外匯時(shí)，應(yīng)依照外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。第廿五條作業(yè)組織或單獨(dú)為現(xiàn)金收付之作業(yè)單位，其現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理，適用本規(guī)章之規(guī)定。第廿六條基金之管理使用得：一、存放金融機(jī)構(gòu)。二、購買公債及短期票券。三、購置學(xué)校自用之不動(dòng)產(chǎn)。第廿七條本校目前尚無投資基金。第廿八條本辦法經(jīng)校務(wù)會(huì)議通過報(bào)經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)後施行之，修正時(shí)亦同。98(格式一)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院收款收據(jù)Ｎｏ　　００００００１　　　　　　　　　設(shè)立核準(zhǔn)文號(hào)：教育部60.3.17.臺(tái)