通信工程項(xiàng)目審計(jì)要點(diǎn)

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1、通信工程項(xiàng)目審計(jì)要點(diǎn)?首先，審計(jì)工作能夠開始的前提，也是最重要的基礎(chǔ)，是需要保證送審資料的完整性和真實(shí)性，兩者缺一不可。工作中經(jīng)常見到一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員拿到項(xiàng)目后，第一件事是聯(lián)系現(xiàn)場審計(jì)立即展開審計(jì)工作，去完現(xiàn)場后在審的過程中，發(fā)現(xiàn)缺少相關(guān)資料，或者是去了現(xiàn)場后發(fā)現(xiàn)圖紙和現(xiàn)場完全不符，再要求施工單位更換圖紙，補(bǔ)充簽證，種種原因?qū)е碌穆L等待往往不得以將該項(xiàng)目長期擱置，等到一切就緒可以重新開始審計(jì)時(shí)，這個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)場情況早已忘了大半，又或是由于圖紙更替需要重新進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，前期的工作白白浪費(fèi)掉了。所以，先仔細(xì)的瀏

2、覽下該項(xiàng)目的竣工資料及圖紙，核對工程結(jié)算書及其前后邏輯關(guān)系有無明顯的錯(cuò)誤，再與施工單位負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的人員做一些簡單溝通，了解他對項(xiàng)目的熟悉程度，是否能夠配合項(xiàng)目人員進(jìn)行進(jìn)一步的工作需要，并解決現(xiàn)場審計(jì)時(shí)圖紙及相關(guān)資料解釋等問題，對初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)形成工作底稿，為現(xiàn)場審計(jì)、現(xiàn)場踏勘提供相應(yīng)數(shù)據(jù)，并作為重點(diǎn)勘查事項(xiàng)，有針對性的選擇現(xiàn)場審計(jì)地點(diǎn)和內(nèi)容，更高效地完成整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作。?在工程資料管理日趨完善的今天，越來越多的人更加看重現(xiàn)場審計(jì)工作，認(rèn)為審計(jì)工作應(yīng)該立足于工程的第一現(xiàn)場，也能更直觀和有說服力的體現(xiàn)工程

3、審計(jì)的作用，下面以“管道工程”為例談一下如何鑒別并還原真實(shí)的現(xiàn)場。?對于新建管道工程，竣工文件中應(yīng)包含監(jiān)理蓋章簽字的“隱蔽工程簽證”，用以說明管溝土質(zhì)、管道開挖的尺寸、管道基礎(chǔ)及包封、手孔坑抽水個(gè)數(shù)、路面破壞及修復(fù)尺寸、管溝回填土質(zhì)等，審計(jì)時(shí)根據(jù)圖紙區(qū)分不同位置類型抽取樣本點(diǎn)，對照隱蔽工程簽證單數(shù)據(jù)進(jìn)行核對即可。如果工程簽證文件缺失，現(xiàn)場環(huán)境惡劣，工程時(shí)間久遠(yuǎn)，這樣的項(xiàng)目審計(jì)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)是較大的，現(xiàn)場比對工作也較為復(fù)雜和艱難，除了要打開管井測量管道的埋深、孔數(shù)是否與圖紙對應(yīng)外，還需要通過光纜標(biāo)識(shí)區(qū)分哪個(gè)管孔是屬于本工

4、程施工，通過管井壁上的水紋高低情況判斷管井是否存在抽水；穿放多條光纜時(shí)，也需要比對光纜標(biāo)牌所示時(shí)間，判斷穿放的3孔子管是否為本期工程新增等等。在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)需對勘察內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，尤其是存在問題的工程，更應(yīng)該在工程現(xiàn)場做記錄并進(jìn)行施工方、監(jiān)理方、審計(jì)人員等3方簽字確認(rèn)工作。?對于管道光纜工程，主要檢查管道光纜及接頭盒工程量、管道保護(hù)措施（如托板、托架、托墊以及積水罐等）、預(yù)留光纜盤放、管口堵塞、光纜及子管標(biāo)志等內(nèi)容。對于架空光纜工程，主要檢查沿線桿路與其他設(shè)施桿距、光纜及光纜接頭盒工程量、預(yù)留光纜盤放、吊線、拉

5、線等防護(hù)措施等內(nèi)容。對于通信線路、接入網(wǎng)、綜合布線工程的局（站）光纜工程。主要檢查光纜與進(jìn)線室、傳輸室的路由工程量、光纜預(yù)留長度、盤放位置、保護(hù)措施及成端光纜等。值得一提的事，常見的吊線式架空光纜和墻壁吊線光纜，現(xiàn)場審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)區(qū)分吊線是鋼絞線還是鐵線，用相同規(guī)格的鐵線代替鋼絞線是不允許的，因?yàn)殍F線變形、拉伸、銹蝕的速度都比鋼絞線快的多。?現(xiàn)場審計(jì)工作結(jié)束后，就進(jìn)入資料審查階段，一查工程量，二查定額套用，三查取費(fèi)依據(jù)，四查材料價(jià)格，五查設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程簽證等。需要關(guān)注工程量的計(jì)算是否符合計(jì)算規(guī)則；工

6、程結(jié)算定額選套是否合規(guī)、選取是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量一致，是否按國家定價(jià)或市場計(jì)價(jià)；利潤、稅金計(jì)數(shù)基數(shù)和利潤率、稅率是否符合規(guī)定；工程結(jié)算方式是否滿足施工合同，招投標(biāo)文件和商務(wù)談判結(jié)果等文件要求；分析設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的原因及工程簽證文件的合理性；橫向?qū)Ρ炔牧蟽r(jià)格取費(fèi)依據(jù)的合規(guī)性；鑒別工程廢料與工程余料；了解工程相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定、會(huì)議紀(jì)要、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及政策性調(diào)整文件，政策性調(diào)整文件要注意其執(zhí)行期限和執(zhí)行前提。