應(yīng)付股利實(shí)質(zhì)性程序分析表.doc

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1、應(yīng)付股利實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目：應(yīng)付股利編制：日期：索引號(hào)：FI財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付股利是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付股利均已記錄。√C記錄的應(yīng)付股利是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?！藾應(yīng)付股利以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀應(yīng)付股利已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D1．

2、獲取或編制應(yīng)付股利明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。FI2ABC2．審閱公司章程、股東會(huì)（或股東大會(huì)）和董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要中有關(guān)股利的規(guī)定，了解股利分配標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式是否符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)法定程序批準(zhǔn)。略ABCE3．檢查應(yīng)付股利的計(jì)提是否根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)（或股東大會(huì)）決定的利潤(rùn)分配方案，從稅后可供分配利潤(rùn)中計(jì)算確定，并復(fù)核應(yīng)付股利計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性。略ABC4．檢查股利支付的原始憑證的內(nèi)容、金額和會(huì)計(jì)處理是否正確。檢查現(xiàn)金股利是否按公告規(guī)定的時(shí)間、金額予以發(fā)放。FI3ADC5．向主要股東函證，以確定未付股利的真實(shí)性

3、和完整性。略AC6．檢查董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，是否按規(guī)定未做賬務(wù)處理，并已在附注中披露。略7．根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。E8．檢查應(yīng)付股利的列報(bào)是否恰當(dāng)：按主要投資者列示欠付的應(yīng)付股利金額并說(shuō)明原因。略第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自

4、該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“√”表示。應(yīng)付股利審定表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：應(yīng)付股利編制：日期：索引號(hào)：FI1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：股東名稱(chēng)期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方甲乙丙…合計(jì)審計(jì)結(jié)論：應(yīng)付股利明細(xì)表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：應(yīng)付股利編制：日期：索引號(hào)：FI2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：股東名稱(chēng)期初余額本期增加本期減少期末余額備注審計(jì)說(shuō)明：應(yīng)付股利檢查情況表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：應(yīng)付股利檢查情況表編制：日期：索引號(hào)：FI3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期

5、：記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用“√”、“×”表示）備注12345核對(duì)內(nèi)容說(shuō)明：1.原始憑證是否齊全;2.記賬憑證與原始憑證是否相符;3.賬務(wù)處理是否正確;4.是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間;5.……審計(jì)說(shuō)明：