企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法(doc16)(1).doc

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1、企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法第一章總則???一為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險基金(以下簡稱失業(yè)保險基金)的會計核算,特制定本辦法。???二本辦法適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金。???三失業(yè)保險基金會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間,分期結(jié)算帳目和編制會計報表。會計期間為公歷1月1日起至12月31日止。???四失業(yè)保險基金的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)為依據(jù),記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情。???五失業(yè)保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制;會計記帳采用借貸記帳法。???六

2、失業(yè)保險基金的會計處理方法前后期應(yīng)當(dāng)一致,會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致,不得隨意變更。如確有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對收支情況的影響,在財務(wù)會計報告書中說明。???七社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險基金應(yīng)按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會計科目,并進行會計核算。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總,以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下,可以根據(jù)實際情況,對本辦法作必要的補充,并報財政部備案。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證,登記帳簿,查閱帳目,實行會計電算化,不得隨意打亂重編。在某些會計科目之間留

3、有空號,供增設(shè)會計科目之用。社保機構(gòu)在填制失業(yè)保險基金的會計憑證、登記帳簿時,應(yīng)填制會計科目的名稱,或同時填列會計科目的名稱和編號;不應(yīng)只填列會計科目編號,不填列會計科目名稱。???八社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制失業(yè)保險基金的會計報表,必須做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報及時,并應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、主管部門。月份會計報表應(yīng)于月份終了后五天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后十五天內(nèi)報出。會計報表的填列以人民幣"元"為金額單位,"元"以下填至"分"。向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂

4、成冊,加蓋公章。封面應(yīng)注明:社保機構(gòu)名稱、地址、成立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等,并由社保機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員簽名或蓋章。???九本辦法由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋,需要變更時,由財政部修訂。???第二章會計科目及使用說明????一會計科目表????順序號編號會計科目名稱???(一)資產(chǎn)類???????1101現(xiàn)金???????2102銀行存款???????3103財政專戶存款???????4104暫付款???????51

5、05借出生產(chǎn)自救款???????6111債券投資???????7121固定資產(chǎn)????(二)負(fù)債類???????8201暫收款????(三)基金類???????9301失業(yè)保險基金???????10302固定資產(chǎn)基金???????11303生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金?????(四)收支類???????12401失業(yè)保險金收入???????13402利息收入???????14403財政補貼收入?

6、??????15404轉(zhuǎn)移收入???????16406上級補助收入???????17407下級上解收入???????18409其他收入???????19411失業(yè)救濟金支出???????20412醫(yī)療補助支出???????21413喪葬補助支出???????22414撫恤救濟支出???????23416轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出???????24418管理費用???????25421

7、轉(zhuǎn)移支出???????26423補助下級支出???????27424上解上級支出???????28425其他支出????二會計科目使用說明???第101號科目現(xiàn)金????1本科目核算失業(yè)保險基金的庫存現(xiàn)金。????2收到以現(xiàn)金方式交來的失業(yè)保險基金,借記本科目,貸記"失業(yè)保險金收入"等科目;將現(xiàn)金存入銀行,借記"銀行存款--收入戶"科目,貸記本科目。從銀行提取現(xiàn)金,借記本科目,貸記"銀行存款--支出戶"科目;以現(xiàn)金支付失業(yè)保險基金時,借記"失業(yè)救濟金支出

8、"、"醫(yī)療補助支出"、"喪葬補助支出"、"撫恤救濟支出"、"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"、"其他支出"等科目,貸記本科目。????3社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記帳",由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到帳款相符。???第102號科目銀行存款????1本科目核算失業(yè)

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