企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法

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1、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法第一章總則???一為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱失業(yè)保險(xiǎn)基金)的會(huì)計(jì)核算，特制定本辦法。???二本辦法適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險(xiǎn)基金。???三失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日起至12月31日止。???四失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映其收入、支出和結(jié)余情。???五失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制；會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。???六失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)處理方法前

2、后期應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對(duì)收支情況的影響，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告書中說明。???七社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)本辦法作必要的補(bǔ)充，并報(bào)財(cái)政部備案。本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，不得隨意打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。社保機(jī)構(gòu)在填制失業(yè)保險(xiǎn)基金的

3、會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)；不應(yīng)只填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)，不填列會(huì)計(jì)科目名稱。???八社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制失業(yè)保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報(bào)及時(shí)，并應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、主管部門。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后五天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后十五天內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣"元"為金額單位，"元"以下填至"分"。向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：社保機(jī)構(gòu)名稱、地址、成立年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日

4、期等，并由社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。???九本辦法由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。???第二章會(huì)計(jì)科目及使用說明????一會(huì)計(jì)科目表????順序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱???(一)資產(chǎn)類???????1101現(xiàn)金???????2102銀行存款???????3103財(cái)政專戶存款???????4104暫付款???????5105借出生產(chǎn)自救款???????6111債券投資???????7121固定資

5、產(chǎn)????(二)負(fù)債類???????8201暫收款????(三)基金類???????9301失業(yè)保險(xiǎn)基金???????10302固定資產(chǎn)基金???????11303生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金?????(四)收支類???????12401失業(yè)保險(xiǎn)金收入???????13402利息收入???????14403財(cái)政補(bǔ)貼收入???????15404轉(zhuǎn)移收入???????16406上級(jí)補(bǔ)助收入???????17407下級(jí)上解

6、收入???????18409其他收入???????19411失業(yè)救濟(jì)金支出???????20412醫(yī)療補(bǔ)助支出???????21413喪葬補(bǔ)助支出???????22414撫恤救濟(jì)支出???????23416轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出???????24418管理費(fèi)用???????25421轉(zhuǎn)移支出???????26423補(bǔ)助下級(jí)支出???????27424上解上級(jí)支出???????28425其他支出???

7、?二會(huì)計(jì)科目使用說明???第101號(hào)科目現(xiàn)金????1本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金的庫存現(xiàn)金。????2收到以現(xiàn)金方式交來的失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記本科目，貸記"失業(yè)保險(xiǎn)金收入"等科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記"銀行存款--收入戶"科目，貸記本科目。從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記"銀行存款--支出戶"科目；以現(xiàn)金支付失業(yè)保險(xiǎn)基金時(shí)，借記"失業(yè)救濟(jì)金支出"、"醫(yī)療補(bǔ)助支出"、"喪葬補(bǔ)助支出"、"撫恤救濟(jì)支出"、"轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出"、"其他支出"等科目，貸記本科目。????3社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置"現(xiàn)金日記帳"，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)

8、生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符。???第102號(hào)科目銀行存款????1本科目核算失業(yè)