關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議.doc

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1、關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議摘要：內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部各種形式管理控制的總稱，是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。本文作者對(duì)如何完善企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制一、分析建立健全企業(yè)內(nèi)部控制的重要性建立企業(yè)內(nèi)部控制的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它對(duì)確保企業(yè)各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高有著重要的作用。要使企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，保證權(quán)責(zé)明確，就必須建立和完善相應(yīng)財(cái)產(chǎn)的核算、控制、保管等內(nèi)部管

2、理制度，明確資本保值增值的目標(biāo)和責(zé)任，處理好受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任和利益分配關(guān)系。更為重要的是，內(nèi)部控制制度能夠協(xié)調(diào)所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的利益沖突，使雙方建立起相互信任的關(guān)系，從而保證現(xiàn)代企業(yè)制度的順利實(shí)施。通過(guò)建立健全有效的內(nèi)部控制制度，不但能夠規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的行為，而且能夠促使所有者建立一種科學(xué)合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，以調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者管理好企業(yè)、賺取利潤(rùn)的積極性，從而促使現(xiàn)代企業(yè)平衡、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正

3、錯(cuò)誤與舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一項(xiàng)行之有效的內(nèi)部管理制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，對(duì)維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。例如由無(wú)權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，通過(guò)這種控制的建立，能維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整；保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，保證各項(xiàng)法律和規(guī)范的遵守。尤其需要指出的是，企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計(jì)算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問(wèn)題，其關(guān)鍵在于計(jì)算機(jī)核

4、算軟件存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財(cái)務(wù)管理電算化應(yīng)提高會(huì)計(jì)信息的保密程度，避免信息泄漏及對(duì)實(shí)體信息破壞。3、建立內(nèi)部控制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控效益，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；內(nèi)部控制是企業(yè)管理活動(dòng)的一個(gè)組成部分，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要手段。管理活動(dòng)做得好，內(nèi)部控制有效，企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)它的目標(biāo)，企業(yè)就可以獲得豐厚的利潤(rùn)，從而保證了企業(yè)的生存和發(fā)展能力。如果內(nèi)部控制無(wú)效，企業(yè)的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，企業(yè)將失去競(jìng)爭(zhēng)能力，甚至危及企業(yè)的生存。隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，信息技術(shù)高度發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體

5、化的進(jìn)程加速，我國(guó)企業(yè)面臨來(lái)自外部世界特別是跨國(guó)公司的激烈競(jìng)爭(zhēng)，如何提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，如何以一種更積極的姿態(tài)參與到世界競(jìng)爭(zhēng)的潮流中去，將是我國(guó)企業(yè)當(dāng)前面臨的主要的問(wèn)題和難題。這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)迫切要求企業(yè)必須盡快建立健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，以便在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，并與國(guó)際慣例接軌。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度也是一種必然選擇。二、分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理工作的影響實(shí)行內(nèi)部控制首先必須考慮如何確立企業(yè)的理念，塑造企業(yè)文化，并以此影響企業(yè)員工的控制意識(shí)。內(nèi)部控制活動(dòng)是否暢通直接影響企業(yè)對(duì)信息的獲

6、取和利用程度。成功的內(nèi)部控制能使員工對(duì)稱地獲取企業(yè)內(nèi)部信息，明確生產(chǎn)、管理目標(biāo)，使每個(gè)員工都清楚地知道其承擔(dān)的特定職責(zé)。同時(shí)內(nèi)部控制為員工開(kāi)辟了向上級(jí)部門(mén)溝通重要信息的渠道，避免職工與企業(yè)矛盾。同時(shí)，為員工對(duì)外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通提供了方法。所以，實(shí)行內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格的形成、企業(yè)信息的敏感性、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力及企業(yè)的管理決策和企業(yè)會(huì)計(jì)工作都具有較大的影響。其表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）企業(yè)的良好信譽(yù)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根基，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及其活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行檢查、約束和調(diào)節(jié)，使企業(yè)經(jīng)

7、營(yíng)者明確：對(duì)待和承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方式；依靠文件化的政策、業(yè)績(jī)指標(biāo)以及報(bào)告體系等與關(guān)鍵經(jīng)理人員溝通；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和所采取的措施；對(duì)信息處理、人員所持的態(tài)度。（2）內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)對(duì)于組織內(nèi)的全部活動(dòng)要合理有效地分配職責(zé)和權(quán)限，并為執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的組織成員，特別是關(guān)鍵崗位的人員，提供和配備所需的資源并確保他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)與職責(zé)權(quán)限相匹配。（3）管理決策層的計(jì)劃或指令能否及時(shí)、恰當(dāng)?shù)氐玫铰鋵?shí)，很大程度上依賴于內(nèi)部控制的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制是否完善。內(nèi)部控制如果建立有效的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制，就會(huì)把員工的職責(zé)和利益有機(jī)地聯(lián)系在一起，從而調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性，

8、發(fā)揮員工的主人翁精神，使管理層的決策得到順利落實(shí)。（4）企業(yè)信息化環(huán)境下，由于內(nèi)部控制提供了對(duì)資料中心運(yùn)作的控制；對(duì)系統(tǒng)軟