對建立企業(yè)內(nèi)部控制的幾點看法.doc

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1、對建立企業(yè)內(nèi)部控制的幾點看法摘要：企業(yè)內(nèi)部控制的健全有效程度，反映了企業(yè)管理是否成熟，企業(yè)要想長久、健康地發(fā)展下去，就必須加強自身內(nèi)部的控制建設(shè)。本文從我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題入手，提出了幾點關(guān)于企業(yè)A部控制的看法。關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展；內(nèi)部控制；措施企業(yè)內(nèi)部控制制度的范圍極其廣泛，控制手段也多種多樣，其作用遠不止防弊糾錯和杜絕疏漏，比較完善的內(nèi)部控制制度不僅可以促使企業(yè)實現(xiàn)以下幾項目標，而且必將促進企業(yè)逐步實現(xiàn)其既定的發(fā)展戰(zhàn)略。一、內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用（一）降低企業(yè)的風險在市場經(jīng)濟體

2、制下，企業(yè)面臨的市場環(huán)境十分復(fù)雜，企業(yè)面臨的風險也在不斷增加。要想在市場的激烈競爭中存活下去，企業(yè)就必須建立起有效的風險控制體制，這是企業(yè)生存和發(fā)展必須解決的問題，也是管理層提高管理效度的內(nèi)在要求。因此，在企業(yè)內(nèi)部建立一個風險控制部門，加強企業(yè)的內(nèi)部控制，能夠有效地協(xié)助經(jīng)營管理工作，及時發(fā)現(xiàn)風險管理存在的問題，提供風險管理的方法，有效指引風險管理工作，讓企業(yè)能夠在面臨風險時積極應(yīng)對。（二）有效企業(yè)提升管理績效內(nèi)部控制規(guī)范體系能夠有效地幫助企業(yè)管理層加強對企業(yè)經(jīng)營活動的管理，各管理人可以隨時隨地地對企業(yè)

3、各個領(lǐng)域、各個項目、各項工作的工作情況技能型檢查，同時，通過建立工作績效評價標準的制定，能夠有效地改善企業(yè)管理，提高管理績效，讓管理層能夠有更多的時間來瓜考企業(yè)的發(fā)展，有效促進企業(yè)的發(fā)展。（三）對企業(yè)財務(wù)結(jié)果和資產(chǎn)安全提供合理保證企業(yè)管理行為中，對內(nèi)對外的任何信息資源交換，都將轉(zhuǎn)化為企業(yè)的財務(wù)會計信息，反映在會計的確認、計量和報告等環(huán)節(jié)上，通過健全有效的內(nèi)部控制，能夠保證業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性，收入成本費用數(shù)量的準確性，以及對內(nèi)對外披露的完整性。同時也會使企業(yè)資源交換過程中形成的各項資產(chǎn)合法取得，科學(xué)合理地

4、使用、妥善地保管，保證資產(chǎn)安全與完整。二、企?I內(nèi)部控制伴隨的實際難題（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不恰當這個問題包括，一是內(nèi)部集權(quán)控制現(xiàn)象嚴重，主要表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部缺乏冇效的約束和控制，在這樣的背景下，一些能夠控制企業(yè)的大股東為了實現(xiàn)個人利益的短期發(fā)展，而選擇不利于企業(yè)長遠發(fā)展的行為，設(shè)置不切實際的發(fā)展目標，使企業(yè)內(nèi)部疲于應(yīng)付，甚至出現(xiàn)竭澤而漁的情況。二是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部控制缺乏主動性，沒有起到內(nèi)部權(quán)力相互制衡的作用，很多企業(yè)的監(jiān)事會，通過制度安排和運作，成為決策層和經(jīng)理層的內(nèi)部人，未能有效發(fā)

5、揮其應(yīng)有的監(jiān)督制衡管理工作，不能做到內(nèi)部控制規(guī)范體系的耍求，使得企業(yè)決策和執(zhí)行游離于監(jiān)督之外，法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)。（二）內(nèi)部控制考核監(jiān)督機制不健全，力量薄弱在我國，很多企業(yè)的管理重心放在防控外部風險上，內(nèi)部控制監(jiān)督力度較薄弱，很多企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督人員從數(shù)量到質(zhì)量遠遠不能滿足企業(yè)規(guī)模發(fā)展和擴張需要，使得內(nèi)部監(jiān)督控制乏力。我們知道，任何制度都是靠人來執(zhí)行的，如果缺乏以內(nèi)控為責任矩陣的考核機制，控制執(zhí)行的好壞與個人業(yè)績沒有必然關(guān)系，必然使內(nèi)部制度執(zhí)行隨意，事實上，企業(yè)的外部風險往往內(nèi)生于企業(yè)的內(nèi)部控制風險，由

6、于力量不足，考核不到自然形成鞭長莫及，企業(yè)風險此起彼伏，各級領(lǐng)導(dǎo)疲于應(yīng)對。還有部分企業(yè)，雖然在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相關(guān)的控制職能部門，也配備了一些專業(yè)的工作人員，但是，這些部門和人員獨立開展工作的權(quán)利受限，他們在執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)制度時，沒有嚴肅性可言。三、強化我國企業(yè)內(nèi)部控制的措施（一）完善企業(yè)的相關(guān)制度，營造良好的內(nèi)部環(huán)境企業(yè)

7、A）部環(huán)境缺陷足制約企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要因素。要解決這一難題，得從健全企業(yè)的相關(guān)制度入手，一是，要完善產(chǎn)權(quán)制度，實現(xiàn)企業(yè)股東多元化，為健全內(nèi)部控制的相關(guān)制度打下基礎(chǔ)，完善企業(yè)的

8、法人治理結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的監(jiān)事會能夠有效發(fā)揮自身的監(jiān)督機能、各級管理人員能夠做好相關(guān)的管理工作；二是，企業(yè)內(nèi)部的管理部門的結(jié)構(gòu)要及時優(yōu)化，為科學(xué)高效的管理工作展開，提供有力地保障。（二）梳理整合內(nèi)部管理制度，實現(xiàn)管理制度實于內(nèi)，形于外盡管管理需求來源多元，但作為企業(yè)，應(yīng)聯(lián)系本企業(yè)實際，以健康、穂健可持續(xù)發(fā)展為立足之本，將企業(yè)內(nèi)外部管理體系予以優(yōu)化整合，以合法合規(guī)為基礎(chǔ)，通過職責分工授權(quán)，以內(nèi)控管理流程作為工作程序，以精細化標準和管理認證標準作為各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理標準，以責任矩陣考核來推動執(zhí)行，建立起適應(yīng)木

9、企業(yè)內(nèi)部控制體系，既能滿足內(nèi)部管理需要，乂能隨形而變，滿足外界管理認證的需要，實現(xiàn)外圓內(nèi)方。通過輔助以內(nèi)部控制評價及責任矩陣考核，使各項管理，控制有跡可循，即明確了控制責任，使控制更加有效，又可以通過執(zhí)行反饋，更有利于內(nèi)控體系的完善。讓各級員工的貴任明確化，各級管理部門之間要互相影響和制約，這樣有助于健全監(jiān)督機制，同時，定期對企業(yè)的內(nèi)部控制工作進行考核，達到助力企業(yè)發(fā)現(xiàn)、化解風險的總目的。四、結(jié)語企業(yè)有效開展

10、Aj部控制工作能夠幫助企業(yè)更科學(xué)地進行決策，