財務(wù)報賬管理制度.doc

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1、財務(wù)報賬管理制度　　財務(wù)報賬管理制度1.0目的明確公司各部門業(yè)務(wù)人員進行財務(wù)報賬的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范報賬業(yè)務(wù)的基本程序?！　?.0范圍適用于公司及各子公司的財務(wù)報賬業(yè)務(wù)?！　?.0術(shù)語無4.0職責(zé)4.1各級審批人員應(yīng)該按照職務(wù)授權(quán)管理制度中規(guī)定的權(quán)限審批報帳業(yè)務(wù)，自己職責(zé)內(nèi)不得推諉審批，職責(zé)外不得越級審批；4.2各財務(wù)會計人員對自己所負責(zé)的報帳業(yè)務(wù)進行復(fù)核；4.3出納負責(zé)對經(jīng)審批后的業(yè)務(wù)付款、會計負責(zé)進行賬務(wù)處理?！　?.0工作流程圖5.1財務(wù)報帳流程支付申請Y經(jīng)辦人銷賬賬務(wù)處理N6.0程序內(nèi)容6.1財務(wù)報賬的一般

2、規(guī)定6.1.1所有人員不能審批自己的報銷單據(jù)；6.1.2公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)本人費用的報銷，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；6.1.3一般人員和領(lǐng)導(dǎo)一起發(fā)生的費用，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)作為報告人之一，報領(lǐng)導(dǎo)的上一級主管審批；6.1.4任何人不得為了降低審批級別，故意將一筆業(yè)務(wù)分開申請或報告；6.1.5各級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費用，應(yīng)報上一級主管審批，不得為了降低審批級別以下級人員的名義申請或報告；6.1.6財務(wù)部所有人員都負有對越級審批的事項進行監(jiān)督、拒絕執(zhí)行并向上級報告的責(zé)任；支付審批支付復(fù)核支付辦理賬務(wù)處理預(yù)付/預(yù)借款項賬務(wù)處理6.1.7緊急情況下，主管領(lǐng)

3、導(dǎo)不在可以由更高一級的領(lǐng)導(dǎo)審批；6.1.8緊急情況下，公司總經(jīng)理，董事長無法在其應(yīng)該審批的單據(jù)事先簽字，由財務(wù)總監(jiān)征得其口頭同意后，可以代簽，但執(zhí)行完畢必須補辦簽字手續(xù)；6.1.9違反本制度規(guī)定,公司將根據(jù)具體情況（違規(guī)金額，給公司造成的損失）予以嚴(yán)處（罰款、處分、辭退、開除）?！　?.2備用金管理6.2.1出差人員借款，填妥“預(yù)支（借款）單”、經(jīng)部門經(jīng)理同意、報財務(wù)經(jīng)理初審、并報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，方予借支。　　借款出差人員應(yīng)于返回公司后三天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的出差人員欠款

4、，財務(wù)部有權(quán)要求人事部從該職工當(dāng)月工資中扣回?！　∏按谓柚С霾罘祷爻^三天無故未報銷者，不得再借款?！　?.2.2非出差人員因私借款，填寫“預(yù)支（借款）單”、經(jīng)人事部經(jīng)理同意、報財務(wù)經(jīng)理初審、并報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，方予借支?！　》浅霾钜蛩浇杩钊藛T，如未按期還款，財務(wù)部有權(quán)要求人事部從該職工工資中扣回?！　≡谠杩钗催€清前，不得再借款?！　?.2.3其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同上述第6.2.1款。　　其他臨時借款人員須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金。　　6.2.4預(yù)支（借款）單是財務(wù)部賬務(wù)處

5、理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還之外，報銷費用時不予退還預(yù)支（借款）單?！　〕黾{收取歸還的備用金余款時，須開具收據(jù)給報銷人；報銷人領(lǐng)取報銷款項時，須在報銷單據(jù)上簽字?！　?.3報賬單據(jù)的規(guī)定6.3.1報賬的單據(jù)a.預(yù)支（借款）單b.差旅費報銷單c.費用報銷單d.工傷醫(yī)療費報銷單e.付款申請單6.3.2報賬單據(jù)的使用范圍a.預(yù)支（借款）單適用于公司員工因公需借用備用金、因私借款；b.差旅費報銷單適用于公司員工出差后報銷差旅費；c.費用報銷單適用于公司員工、部門的業(yè)務(wù)招待費和交際費、培訓(xùn)費等；d.工傷醫(yī)療費報銷單適用于公司員工

6、報銷工傷醫(yī)療費用；e.付款申請單適用于公司員工、部門申請支付款項；6.4原始票據(jù)的規(guī)定6.4.1必須以合理、合法、真實的票據(jù)為依據(jù)，不得臆造和涂改?！　〕姓聵I(yè)單位收據(jù)以外，所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，發(fā)票必須加蓋銷售貨物、提供勞務(wù)單位的發(fā)票或財務(wù)專用章；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單、白條等一律不予報銷?！　?.4.2必須按公司規(guī)定填制統(tǒng)一的費用報銷單或差旅費報銷單，并附上相應(yīng)的原始票據(jù)?！　。?）原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等分門別類進行粘貼，不能混合粘貼?！　≡计睋?jù)應(yīng)保持平整；　?。?）除交通票

7、據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名；　?。?）報銷單據(jù)必須大小寫一致，定跡清楚、不得不得涂改，并注明附件張數(shù)、所屬部門和職務(wù)，報銷內(nèi)容和項目必須齊全；　?。?）報銷單據(jù)必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備；　　（5）嚴(yán)禁使用傳真（熱敏紙等）類保存時間不長，字跡容易退色的單據(jù)作為原始票據(jù)，取得后應(yīng)以其復(fù)印件為原件進行粘貼、報銷?！　?.5財務(wù)報帳流程6.5.1公司、各子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的職務(wù)授權(quán)管理制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越審批權(quán)限；對于審批人超越授

8、權(quán)范圍審批的，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告；6.5.2公司、各子公司應(yīng)按照以下程序辦理財務(wù)報賬業(yè)務(wù)a.支付申請?！　「鞑块T和個人用款時，應(yīng)當(dāng)填制或提供預(yù)支（借款）單、付款申請單、費用報銷單、發(fā)票等有效付款憑據(jù)，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，交