財務(wù)會計制度范文.doc

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1、財務(wù)會計制度范文　　上海宏和電子材料有限公司財務(wù)會計制度上海宏和電子材料有限公司財務(wù)會計制度目錄文件編號總說明AC-WX01帳簿組織系統(tǒng)圖AC-WX02會計憑證之內(nèi)容及使用說明AC-WX03會計帳簿AC-WX04會計報表AC-WX05普通會計事務(wù)處理準(zhǔn)則AC-WX06普通會計事務(wù)處理程序AC-WX07主要交易循環(huán)會計處理程序AC-WX08成本會計事務(wù)處理程序AC-WX09總說明　　一、公司的財務(wù)會計制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外商投資企業(yè)所得稅法

2、》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其它相關(guān)法令之規(guī)定，結(jié)合公司具體情況、內(nèi)部控制制度加以規(guī)定?！　《?、公司會計年度采用公歷年制，自每年一月一日至十二月三十一日止為一個會計年度?！　∪⒐镜囊磺袘{證、帳簿、報表用中文書寫?！　∷?、公司采用人民幣為記帳本位幣，其它貨幣按實發(fā)生日之中國人民銀行公布的外匯匯率折算為人民幣記帳?！　∥?、公司地中國人民銀行或其它銀行開立人民幣及外幣賬戶?！　×?、公司采用國際通用的權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記帳法記帳。　　七、公司設(shè)置財務(wù)會計賬冊記載內(nèi)容如下　　1、公司所有的現(xiàn)金收入、支出金額?！　?、公司所有的物資出售及

3、購入情況?！　?、公司資本額、負(fù)債及所有者權(quán)益情況?！　?、公司資本額的繳納時間、增加情況?！　“?、公司財會部門在每個會計年度后四個月內(nèi)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤分配表，經(jīng)中國注冊會計師出具審計報告后，提交董事會議通過?！　【?、公司固定資產(chǎn)的折舊，按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》的規(guī)定辦理?！　∈⒐敬尕洸捎眉訖?quán)平均法計算?！　げ窘M織系統(tǒng)圖1.目的確立公司帳簿組織架構(gòu)及帳務(wù)處理流程。　　2.范圍本作業(yè)程序適用于會計作業(yè)過程及會計報告編制等之程序?！　?.系統(tǒng)圖會計憑證之內(nèi)容及使用說明1.目的為使

4、本公司會計憑證符合公司及相關(guān)法令之規(guī)范，特訂定本作業(yè)。　　2.范圍凡本公司所有會計憑證均應(yīng)依本作業(yè)之規(guī)范審核及處理。　　3.內(nèi)容3.1.會計憑證之種類交易事項原始憑證年報月報日報各項成本報表電子表格資產(chǎn)負(fù)債表損益表各項收入明細(xì)表各項資產(chǎn)、負(fù)債明細(xì)表各項費(fèi)用明細(xì)表會計傳票日記帳明細(xì)分類帳總分類帳備查簿生產(chǎn)日報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表各科目明細(xì)表股東權(quán)益變動表現(xiàn)金流量表營業(yè)報告書盈余分配表銷貨收入調(diào)節(jié)表財產(chǎn)目錄銷售收入明細(xì)表收支日報表各項成本報表應(yīng)交稅金明細(xì)帳會計憑證系證明會計事項之單據(jù)文件及憑證，為處理會計事務(wù)及執(zhí)行收付之最主要依據(jù)，依其

5、不同性質(zhì)可以分為原始憑證及記帳憑證兩大類。　　3.1.1.原始憑證　　(一)外來憑證凡自企業(yè)本身以外之人所取得之憑證均屬之，如購料所取得之統(tǒng)一發(fā)票等?！　?二)內(nèi)部憑證凡企業(yè)本身自行制存之憑證均屬之?！　〈祟悜{證多系基于管理上之需要而制存?！　?三)對外憑證凡因交易事項之發(fā)生而給予外界之一切交易憑證均屬之，如營業(yè)收入開立之統(tǒng)一發(fā)票等。　　原始憑證根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用及凈值等事項發(fā)生時編制或取得?！　嬋藛T處理時，非根據(jù)合法之原始憑證不得造具記帳憑證，非依據(jù)合法之記帳憑證不得入帳，但結(jié)算時調(diào)整事項無原始憑證者，則不在此限。　

6、　3.1.2.記帳憑證　　(一)記帳憑證系用以記錄各項交易活動事實，并作為經(jīng)辦人員審核、收付及記帳的書面憑證，本公司設(shè)〝會計傳票〞為記帳憑證，其種類如下　　(1)現(xiàn)金收入傳票。　　(2)現(xiàn)金支出傳票?！　?3)銀行收入傳票?！　?4)銀行支出傳票?！　?5)轉(zhuǎn)帳傳票?！　?二)說明　　(1)凡發(fā)生交易事項時，應(yīng)根據(jù)原始憑證編制〝會計傳票〞，如一張傳票不敷使用時，可以另張接續(xù)之，但應(yīng)編列同一號數(shù)?！　?2)收支金額如非本位幣時，應(yīng)在摘要欄注明原幣金額及其折合本位幣之折合匯率。　　(3)傳票之編號采一月一序，依交易之先后次序連續(xù)編號，

7、于入帳后，按編號月序裝訂成冊，另加封面，并于封面上記明冊號、日期、傳票起迄號碼后妥善保管。　　3.2.會計憑證之編制、審核3.2.1.原始憑證之審核及處理　　(一)會計事項之發(fā)生均應(yīng)取得或給與足以證明交易事實之原始憑證?！　≡紤{證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種格式及條件者，應(yīng)從其規(guī)定?！　?二)原始憑證應(yīng)先詳為審核，如有下列情形者視為不合法，應(yīng)退請主辦單位補(bǔ)正，非經(jīng)補(bǔ)正不得據(jù)以造具記帳憑證　　(1)違反法令之不當(dāng)收支者?！　?2)違反公司規(guī)章之不當(dāng)支出者。　　(3)憑證所載數(shù)字顯與事實經(jīng)過不符者。　　(4)書據(jù)數(shù)字計算錯誤者。　　(5)支

8、出報銷時，手續(xù)不合或未經(jīng)授權(quán)人員核簽者?！　?6)其它不生效力之單據(jù)憑證?！　?三)審核原始憑證應(yīng)予注意之事項　　(1)收入憑證之審核A.各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，均應(yīng)查對或取得足資證明收入之文書憑證(如合約、統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)....等)