企業(yè)流動(dòng)資金管理教案.doc

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1、第六章流淌資金治理從考試來(lái)看本章是財(cái)務(wù)治理中比較重要的章節(jié),要緊介紹流淌資產(chǎn)的治理，本章的分?jǐn)?shù)較多，在歷年試題中，除客觀題外，一般都有計(jì)算題。從章節(jié)內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)是存貨的治理和應(yīng)收賬款的治理。本章與2004年的教材內(nèi)容相比差不多不變，只是在第三節(jié)中對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量差不多模型的假設(shè)條件”5”作了修改,刪除了”不考慮現(xiàn)金折扣”。第一節(jié)現(xiàn)金和有價(jià)證券治理一、現(xiàn)金治理的目標(biāo)（一）企業(yè)置存現(xiàn)金的緣故1.交易性需要:持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。2.預(yù)防性需要:36/36第六章流淌資金治理從考試來(lái)看本章是財(cái)務(wù)治

2、理中比較重要的章節(jié),要緊介紹流淌資產(chǎn)的治理，本章的分?jǐn)?shù)較多，在歷年試題中，除客觀題外，一般都有計(jì)算題。從章節(jié)內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)是存貨的治理和應(yīng)收賬款的治理。本章與2004年的教材內(nèi)容相比差不多不變，只是在第三節(jié)中對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量差不多模型的假設(shè)條件”5”作了修改,刪除了”不考慮現(xiàn)金折扣”。第一節(jié)現(xiàn)金和有價(jià)證券治理一、現(xiàn)金治理的目標(biāo)（一）企業(yè)置存現(xiàn)金的緣故1.交易性需要:持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。2.預(yù)防性需要:36/36第六章流淌資金治理從考試來(lái)看本章是財(cái)務(wù)治理中比較重要的章節(jié),要緊介紹流淌資產(chǎn)的治理

3、，本章的分?jǐn)?shù)較多，在歷年試題中，除客觀題外，一般都有計(jì)算題。從章節(jié)內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)是存貨的治理和應(yīng)收賬款的治理。本章與2004年的教材內(nèi)容相比差不多不變，只是在第三節(jié)中對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量差不多模型的假設(shè)條件”5”作了修改,刪除了”不考慮現(xiàn)金折扣”。第一節(jié)現(xiàn)金和有價(jià)證券治理一、現(xiàn)金治理的目標(biāo)（一）企業(yè)置存現(xiàn)金的緣故1.交易性需要:持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。2.預(yù)防性需要:36/36第六章流淌資金治理從考試來(lái)看本章是財(cái)務(wù)治理中比較重要的章節(jié),要緊介紹流淌資產(chǎn)的治理，本章的分?jǐn)?shù)較多，在歷年試題中，除客觀題外

4、，一般都有計(jì)算題。從章節(jié)內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)是存貨的治理和應(yīng)收賬款的治理。本章與2004年的教材內(nèi)容相比差不多不變，只是在第三節(jié)中對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量差不多模型的假設(shè)條件”5”作了修改,刪除了”不考慮現(xiàn)金折扣”。第一節(jié)現(xiàn)金和有價(jià)證券治理一、現(xiàn)金治理的目標(biāo)（一）企業(yè)置存現(xiàn)金的緣故1.交易性需要:持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。2.預(yù)防性需要:36/36第六章流淌資金治理從考試來(lái)看本章是財(cái)務(wù)治理中比較重要的章節(jié),要緊介紹流淌資產(chǎn)的治理，本章的分?jǐn)?shù)較多，在歷年試題中，除客觀題外，一般都有計(jì)算題。從章節(jié)內(nèi)容來(lái)看，重點(diǎn)是存

5、貨的治理和應(yīng)收賬款的治理。本章與2004年的教材內(nèi)容相比差不多不變，只是在第三節(jié)中對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨批量差不多模型的假設(shè)條件”5”作了修改,刪除了”不考慮現(xiàn)金折扣”。第一節(jié)現(xiàn)金和有價(jià)證券治理一、現(xiàn)金治理的目標(biāo)（一）企業(yè)置存現(xiàn)金的緣故1.交易性需要:持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下的需要。2.預(yù)防性需要:36/36持有現(xiàn)金以應(yīng)付緊急情況的現(xiàn)金需要。企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額要緊取決于三方面：一是企業(yè)情愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度；二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱；三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。3.投機(jī)性需要:持有現(xiàn)金以抓住

6、各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獵取較大利益而預(yù)備的現(xiàn)金需要。其持有量大小往往與企業(yè)在金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)及企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度有關(guān)。例題1：企業(yè)預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額大小，（）。A.與企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測(cè)性成反比B.與企業(yè)借款能力成反比C.與企業(yè)業(yè)務(wù)交易量成反比D.與企業(yè)償債能力成正比答案：AB解析：預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付?，F(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大；此外預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)。（二）現(xiàn)金治理的目標(biāo):企業(yè)現(xiàn)金治理的目標(biāo)，確實(shí)是要在資產(chǎn)的流淌性和盈利性之間做出抉擇，以獵取

7、最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。36/36例題2：企業(yè)現(xiàn)金持有量過(guò)多會(huì)降低企業(yè)的收益水平。（）答案：√解析：現(xiàn)金屬于流淌性高但收益性低的資產(chǎn)。（三）現(xiàn)金日常治理的策略P163策略內(nèi)容力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步假如企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的時(shí)刻趨于一致，就能夠使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。這確實(shí)是所謂現(xiàn)金流量同步。使用現(xiàn)金浮游量從企業(yè)開(kāi)出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)刻?，F(xiàn)金在這段時(shí)刻的占用稱為現(xiàn)金浮游量。只是，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要操縱使用時(shí)刻，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支。加速收款這

8、要緊指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)刻。做到既利用應(yīng)收賬款吸引顧客，又縮短收款時(shí)刻，從兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。推遲應(yīng)付款的支付指企業(yè)在不阻礙自己信譽(yù)的前提下，盡可能推遲應(yīng)付款的