構(gòu)建我國企業(yè)年金制度的思考.doc

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1、構(gòu)建我國企業(yè)年金制度的思考齊美祝徐光宇[關(guān)鍵詞]企業(yè)年金401K計(jì)劃強(qiáng)積金計(jì)劃DBDC制度建議[內(nèi)容提要]文章在對(duì)企業(yè)年金概念、特征進(jìn)行概述基礎(chǔ)上，對(duì)我國構(gòu)建企業(yè)年金制度的必要性作了分析，同時(shí)結(jié)合美國養(yǎng)老金計(jì)劃（簡(jiǎn)稱401K）和香港地區(qū)強(qiáng)積金計(jì)劃介紹，在國家政策制定、保險(xiǎn)資金運(yùn)作、年金法規(guī)制定、商業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)新等方面提出了構(gòu)建我國企業(yè)年金制度的建議。一、企業(yè)年金概述12/12構(gòu)建我國企業(yè)年金制度的思考齊美祝徐光宇[關(guān)鍵詞]企業(yè)年金401K計(jì)劃強(qiáng)積金計(jì)劃DBDC制度建議[內(nèi)容提要]文章在對(duì)企業(yè)年金概念、特征進(jìn)行概述基礎(chǔ)上，對(duì)我國構(gòu)建企業(yè)年金制度的必要性作了分析，同時(shí)結(jié)合美國養(yǎng)老金計(jì)劃

2、（簡(jiǎn)稱401K）和香港地區(qū)強(qiáng)積金計(jì)劃介紹，在國家政策制定、保險(xiǎn)資金運(yùn)作、年金法規(guī)制定、商業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)新等方面提出了構(gòu)建我國企業(yè)年金制度的建議。一、企業(yè)年金概述12/12企業(yè)年金是我國正在逐步完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大支柱(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn))之一，是一種依靠企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)籌資、通過個(gè)人賬戶管理、養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)掛鉤、完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)年金主要特點(diǎn)如下：由企業(yè)和職工或勞動(dòng)關(guān)系雙方自愿積累，為企業(yè)年金提供基金；為職工（被保險(xiǎn)人和受益人）建立個(gè)人賬戶；按照確定繳費(fèi)（DC）的原則，采用多樣的、非平均的支付方式，以定期支付為主；基金管理多樣化，如基金理事會(huì)

3、、養(yǎng)老金管理公司或購買商業(yè)保險(xiǎn)公司年金等；企業(yè)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)商業(yè)化、市場(chǎng)化。隨著世界各國人口老齡化進(jìn)程的加快，企業(yè)年金已經(jīng)成為現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系不可缺少的組成部分，占據(jù)重要地位。企業(yè)年金在我國約有十年發(fā)展歷史，回顧發(fā)展歷程，1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》第一次提出提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，隨后的1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》、1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，均重申了國家鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策，并對(duì)開展原則、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等問題作出了相應(yīng)規(guī)定。為貫徹《勞動(dòng)法》和國務(wù)院有關(guān)文件的精神，19

4、95年原勞動(dòng)部研究下發(fā)了《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》，從而奠定了建立和發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本政策框架，這里所指補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也就是本文稱企業(yè)年金。二、建立我國企業(yè)年金的必要性分析12/12資料表明，在多數(shù)發(fā)達(dá)國家，企業(yè)年金體系匯集著巨額的民間資金流量。這些資金通過科學(xué)的制度安排，被合理地引向養(yǎng)老保障、資本市場(chǎng)等軌道，對(duì)于減輕各國政府的財(cái)政收支壓力、完善社會(huì)保障體系、培育金融市場(chǎng)、發(fā)展資本市場(chǎng)產(chǎn)生了重大的影響。據(jù)悉，1999年，全球積累的(私人)養(yǎng)老基金資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)13萬億美元，是1990年3.8萬億的3倍多，其中相當(dāng)部分同企業(yè)年金體系有關(guān)。1999年亞洲地區(qū)擁有的這一

5、資產(chǎn)為3萬億美元，其中日本為1.5萬億美元。同其他國家相對(duì)比，同樣處于人口老化過程中的中國，企業(yè)年金的發(fā)展非常遲緩，私人年金制度建設(shè)嚴(yán)重滯后于其他方面，同國際潮流形成了明顯反差。截至2001年8月，國內(nèi)參加企業(yè)年金的職工僅560萬人，積累的資金僅為192億元。12/12隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的不斷深化，客觀上需要企業(yè)年金制度盡快建立。與此同時(shí)，中國的民間蘊(yùn)藏著巨額的閑置資金，各種社會(huì)調(diào)查表明，目前高達(dá)8萬億的儲(chǔ)蓄存款中，有相當(dāng)大比例的部分是居民用于未來養(yǎng)老的，而其形成的資金來源之一是企業(yè)員工福利和工薪。在實(shí)施獨(dú)生子女政策、家庭結(jié)構(gòu)小型化和經(jīng)濟(jì)體制改革以后，養(yǎng)老型儲(chǔ)蓄傾向在中國

6、表現(xiàn)得非常地突出和強(qiáng)烈，只是社會(huì)缺乏合理的引導(dǎo)和制度安排，使其獲得合適的資金運(yùn)作渠道。這些資金目前主要表現(xiàn)為銀行存款，缺乏合理的渠道進(jìn)入養(yǎng)老儲(chǔ)蓄和投資的運(yùn)行軌道，而作為銀行存款長(zhǎng)期滯留在國家銀行內(nèi)，不僅會(huì)產(chǎn)生沉重的利息負(fù)擔(dān)，還可能孕育某種金融風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)中國加入WTO承諾的開放時(shí)間表，“中國加入WTO后的3年內(nèi)(即2004年12月11日前)允許外國壽險(xiǎn)公司向中國公民和外國公民提供健康險(xiǎn)、團(tuán)體險(xiǎn)和養(yǎng)老金/年金服務(wù)”。到時(shí)我國年輕的保險(xiǎn)業(yè)將要同外資同行競(jìng)爭(zhēng)尚未開發(fā)的企業(yè)年金業(yè)務(wù)。在這種競(jìng)爭(zhēng)壓力和巨額市場(chǎng)吸引力雙重作用下，商業(yè)人壽保險(xiǎn)公司進(jìn)軍中國企業(yè)年金市場(chǎng)對(duì)于推動(dòng)中國保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展具

7、有重大作用。三、美國401（K）計(jì)劃及香港強(qiáng)積金計(jì)劃12/12構(gòu)建我國企業(yè)年金制度，不可避免要借鑒海外國家或地區(qū)在這一領(lǐng)域的做法，我們以美國和我國香港地區(qū)的做法為例。美國是最早實(shí)行養(yǎng)老金制度的國家之一，這一制度包括社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃三方面內(nèi)容。其中企業(yè)年金已有120年的歷史，它由企業(yè)設(shè)立，職工退休后每月可按其賬戶的積累額領(lǐng)取養(yǎng)老金，一般相當(dāng)于退休時(shí)工資的10％。按積累與支付方式區(qū)分，企業(yè)年金可分為給付固定型（Defined－benefit，DB）和繳費(fèi)固定型（Defi