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1、企業(yè)年金計劃的運作流程楊長漢文章出處：《中國企業(yè)年金投資運營研究》楊長漢著楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經大學證券期貨研究所研究員、中央財經大學銀行業(yè)研究中心研究員。企業(yè)年金計劃的運作流程，涉及供款征繳、投資運營、待遇支付、報告等多個運作環(huán)節(jié)。下面本文將對這些環(huán)節(jié)進行探討。一、企業(yè)年金計劃供款征繳環(huán)節(jié)供款征繳環(huán)節(jié)主要涉及委托人、受托人、托管人和賬戶管理人。其運作流程如下：資金流程委托人受托人托管人賬戶管理人繳費總額及明細情況繳費
2、總額及明細通知與核對繳費總額通知投資管理人企業(yè)及員工繳費信息流程圖2．3．2供款征繳環(huán)節(jié)運作流程圖（一）計劃開始時，委托人將企業(yè)和職工繳費總額及明細情況通知受托人，受托人將這些信息提供給賬戶管理人進行系統(tǒng)設置和錄入。（二）繳費日前，賬戶管理人計算繳費總額及明細，生成企業(yè)和個人賬單，報受托人確認。（三）受托人收到賬戶管理人提供的賬單后，與委托人核對確認，核對無誤后，將簽字確認的企業(yè)繳費賬單反饋賬戶管理人。（四）繳費日，受托人向委托人下達繳費指令，委托人向托管人支付賬單所里繳款總額，并通知受托人。（五
3、）受托人向托管人送達收賬通知及企業(yè)繳費總額賬單。托管人收到款后，核對實收金額與受托人提供的繳費總額賬單，核對無誤后將資金正式入賬，并向受托人和賬戶管理人送達到賬通知。（六）受托人核對數據后，通知賬戶管理人進行繳費的賬戶處理。賬戶管理人將繳款明細數據和托管人通知的繳款總額核對無誤后根據企業(yè)年金計劃規(guī)則的規(guī)定在已建立的個人賬戶之間進行分配。二、企業(yè)年金基金投資運營環(huán)節(jié)企業(yè)年金基金投資運營環(huán)節(jié)涉及受托人、托管人、投資管理人和賬戶管理人。其運作流程如圖2．3．3所示：委托人受托人資金流程信息流程托管人投資
4、管理人賬戶管理人中國證券登記結算公司其他機構清算銀行通知企業(yè)年金基金投資額度發(fā)送交易數據交易數據交易資金劃付發(fā)送交易數據分配基金資產并通知資金到賬清算、核算、估值數據核對估值結果通知通知企業(yè)年金基金投資額度估值結果通知因投資所產生的資金清算圖2．3．3投資運營環(huán)節(jié)運作流程圖（一）受托人通知托管人和投資管理人企業(yè)年金基金投資額度。（二）托管人根據受托人指令，向投資管理人分配基金資產，并將資金到賬情況通知投資管理人。（三）投資管理人進行投資運作，并將交易數據發(fā)送給托管人；同時對企業(yè)年金基金進行會計核算
5、、估值。（四）托管人將投資管理人發(fā)送的數據和交易所及中國證券登記結算公司發(fā)送的數據核對無誤后，進行清算、會計核算、估值和投資運作監(jiān)督，并將清算及估值結果反饋投資管理人，托管人將交易數據、賬務數據和估值數據發(fā)送給受托人。如果發(fā)現投資管理人的違規(guī)行為，立即告知投資管理人，并及時向受托人和有關監(jiān)管部門報告。（五）托管人復核投資管理人的估值結果，以書面形式通知投資管理人復核結果。（六）托管人將估值結果（企業(yè)年金基金財產凈值和凈值增長率）通知受托人和賬戶管理人。（七）賬戶管理人根據企業(yè)年金基金財產凈值和凈值
6、增長率，將基金投資運營收益按周或按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶。三、企業(yè)年金待遇給付環(huán)節(jié)待遇給付環(huán)節(jié)主要涉及委托人、受托人、托管人、賬戶管理人和受益人。其運作流程如圖2．3．4所示：委托人受托人資金流程信息流程托管人投資管理人賬戶管理人受托人指定的專用賬戶各種支付通知通知扣減委托金額支付或轉移資金通知支付或轉移通知計算支付待遇提供最終賬戶數據或轉移賬戶資料匯報支付或轉移情況匯報支付或轉移情況支付待遇結果通知、核對圖2．3．4待遇給付環(huán)節(jié)運作流程圖（一）委托人向受托人發(fā)送企業(yè)年金支付或轉
7、移的通知；（二）受托人通知賬戶管理人計算支付待遇；（三）賬戶管理人將計算支付待遇結果反饋受托人，并與受托人核對；（四）受托人通知托管人支付或轉移金額（如受托財產托管專戶有足夠余額，可直接支付或轉移；若不足，受托人可調減委托投資托管專戶，并轉入受托財產托管專戶），托管人將相應資金劃入受托人指定專用賬戶，并向受托人和賬戶管理人報告；（五）受托人指令賬戶管理人進行待遇支付的賬戶處理，賬戶管理人與托管人提供的支付結果核對，扣減個人賬戶資產，并向受益人提供企業(yè)年金基金的最終賬戶數據或向新企業(yè)年金計劃移交賬戶
8、資料。四、企業(yè)年金基金各當事人之間的報告?zhèn)鬟f根據《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，企業(yè)年金基金各當事人需要向受托人和監(jiān)管部門提供相關報告（如圖2．3．5所示）。投資管理人有義務定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交投資組合報告和投資管理報告；托管人有義務定期向受托人和提交財務會計報告和托管報告；賬戶管理人有義務定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交賬戶管理報告；受托人有義務定期向委托人、受益人和有關監(jiān)管部門提供基金財務報告和基金管理報告；賬戶管理人有義務向委托人、受益人提供個人賬戶信息查詢服務。受
