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《出納業(yè)務(wù)的管理與核算.ppt》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、《企業(yè)會(huì)計(jì)核算與報(bào)告》主講:劉振紅學(xué)習(xí)情境一:出納業(yè)務(wù)的管理與核算你會(huì)處理以下業(yè)務(wù)嗎?1、企業(yè)要去開戶銀行提取3000元現(xiàn)金,應(yīng)如何操作?2、企業(yè)購買5000元的貨物需以支票轉(zhuǎn)賬支付貨款,應(yīng)如何操作?3、企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入200000元,需將款項(xiàng)收回,應(yīng)如何操作?4、一天的業(yè)務(wù)終了,想檢查收款、付款是否正確,應(yīng)如何操作?5、你今天結(jié)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收多了(或收少了),應(yīng)如何操作?廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系貨幣資金核算(出納崗位工作流程)崗位部門典型任務(wù)主要單據(jù)企業(yè)生產(chǎn)車間與行政部門借款、報(bào)賬借款憑證原始憑證單據(jù)審核、票據(jù)開具、
2、現(xiàn)金收支、現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、貨幣資金清查等業(yè)務(wù)發(fā)票、支票及其他結(jié)算憑證、盤點(diǎn)報(bào)告單財(cái)會(huì)部門出納崗位企業(yè)開戶銀行柜臺(tái)現(xiàn)金收支、轉(zhuǎn)賬結(jié)算進(jìn)出賬單據(jù)、支票、其他結(jié)算憑證廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)情境一:出納業(yè)務(wù)的管理與核算以出納崗位為載體設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容,要求企業(yè)出納人員對企業(yè)擁有的貨幣資金數(shù)量、性質(zhì)、用途、結(jié)余情況清楚明了,并根據(jù)相關(guān)制度、通過有關(guān)憑證和賬簿等工具熟練管理、核算和處理各種貨幣資金。本學(xué)習(xí)情境的描述廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系學(xué)習(xí)情境一:出納業(yè)務(wù)的管理與核算能力目標(biāo)能力目標(biāo):能確定貨幣資金管
3、理的內(nèi)容和相關(guān)規(guī)章制度的認(rèn)知與應(yīng)用。能熟練操作貨幣資金完整的核算過程及其相關(guān)的憑證、賬簿和工具的使用。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系知識目標(biāo)學(xué)習(xí)情境一:出納業(yè)務(wù)的管理與核算知識目標(biāo):理解現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,銀行存款賬戶開立和使用的有關(guān)規(guī)定、其他貨幣資金的內(nèi)容和銀行支付結(jié)算方式的種類及相關(guān)規(guī)定;掌握庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。學(xué)習(xí)情境一:出納業(yè)務(wù)的管理與核算出納業(yè)務(wù)的管理與核算子情境一庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算子情境三支付結(jié)算方式的認(rèn)知、核算與操作子情境二其他貨幣資金的核算與操作廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系
4、子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算為了完成出納崗位子情境一的工作任務(wù),我們需要學(xué)習(xí)和掌握哪些基本知識和技能廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系應(yīng)掌握的知識和技能子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算學(xué)習(xí)任務(wù)1:庫存現(xiàn)金的管理操作技能1:庫存現(xiàn)金收、支的核算與操作操作技能2:庫存現(xiàn)金的清查與核算廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算應(yīng)掌握的知識和技能學(xué)習(xí)任務(wù)2:銀行存款的管理操作技能1:銀行存款的核算與操作操作技能2:銀行存款的清查與核算廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算
5、學(xué)習(xí)任務(wù)1庫存現(xiàn)金的管理庫存現(xiàn)金支付的范圍庫存現(xiàn)金的限額日常庫存現(xiàn)金收付的其他規(guī)定庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算(一)庫存現(xiàn)金使用的范圍1職工的工作、津貼2個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬3國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各類獎(jiǎng)金4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)5向個(gè)人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)(一)庫存現(xiàn)金使用的范圍子情境一:庫存現(xiàn)
6、金與銀行存款的管理與核算廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算(二)庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額:是指單位用于零星開支允許留存庫存現(xiàn)金的最高限額。限額:由銀行根據(jù)企業(yè)3-5天日常的零星開支所需的現(xiàn)金核定。遠(yuǎn)離銀行、交通不便的企業(yè),銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支需要核定庫存現(xiàn)金的限額。廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算(三)庫存現(xiàn)金收、付的其他規(guī)定現(xiàn)金收付的四不準(zhǔn)不準(zhǔn)“坐支”不準(zhǔn)“白條頂庫”不準(zhǔn)“套取現(xiàn)金”不準(zhǔn)“私設(shè)小金庫”不準(zhǔn)“坐支”不準(zhǔn)“白條頂庫”不準(zhǔn)“套取現(xiàn)
7、金”不準(zhǔn)“私設(shè)小金庫”廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算(四)庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度:是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度,指處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),依照分工負(fù)債的原則在有關(guān)人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理聯(lián)系、相互制約制度等。職責(zé)分工、交易分開、內(nèi)部稽核、嚴(yán)格審核和定期換崗等。插入廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算操作技能1庫存現(xiàn)金收支的核算與操作(一)現(xiàn)金收入的核算與操作賬戶設(shè)置“庫存現(xiàn)金”現(xiàn)金的核算包括:明細(xì)分類核算和總分類的核算廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)
8、金系子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算操作技能1庫存現(xiàn)金收支的核算與操作(一)現(xiàn)金收入的核算于操作借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款其他應(yīng)收款主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入收到現(xiàn)金時(shí)廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)金系同學(xué)舉實(shí)例子情境一:庫存現(xiàn)金與銀行存款的管理與核算(二)現(xiàn)金支出的核