地稅稅種會(huì)計(jì)處理.doc

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1、1、計(jì)提城建稅：借：主營(yíng)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金-城建稅2、計(jì)提教育費(fèi)附加：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：其他應(yīng)交款3、印花稅金不計(jì)提，在管理費(fèi)用-稅金科目核算，據(jù)實(shí)列支。借:管理費(fèi)用——*****貸：貨幣資金4、水利基金不計(jì)提，在管理費(fèi)用-其他列支核算。借:管理費(fèi)用——其他貸：貨幣資金補(bǔ)充版本一、計(jì)算?1、一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。2、城建稅的計(jì)算?應(yīng)交城建稅＝增值稅＊城建稅稅率?城建稅稅率：?納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％；?納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為５％；?納稅人所

2、在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％3、教育費(fèi)附加的計(jì)算?應(yīng)交教育費(fèi)附加＝增值稅＊３％二、會(huì)計(jì)分錄?1、提取時(shí)?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加?貸：應(yīng)交稅金－－城建稅?貸：其他應(yīng)交款－－教育費(fèi)附加2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)?借：本年利潤(rùn)?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3、上交時(shí)?借：應(yīng)交稅金－－城建稅?借：其他應(yīng)交款－－教育費(fèi)附加?貸：銀行存款等