籌資業(yè)務(wù)ppt課件.ppt

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1、第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制籌資業(yè)務(wù)內(nèi)容籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)籌資業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)案例分析2第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第一節(jié)籌資業(yè)務(wù)內(nèi)容一、籌資方案的制訂二、籌資方案的審批三、籌資合同、協(xié)議的簽署四、取得和使用資金五、本金、利息或股利的支付3第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第二節(jié)籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)一、籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資中的錯(cuò)誤和舞弊。（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確（二）籌資決策、執(zhí)行和償付的控制流程清晰（三）籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理符合規(guī)定4第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制二、籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.盲目籌資2.資金使用不合理3.高額負(fù)債4.籌資活動(dòng)不規(guī)范5.會(huì)計(jì)處理不符合規(guī)定

2、6.不按期還本付息7.憑證管理不規(guī)范5第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第三節(jié)籌資業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工控制1.不相容崗位分離籌資方案的擬定與決策籌資合同或協(xié)議的審批與訂立與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄6第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制2.部門職責(zé)財(cái)務(wù)部證券部或投資部審計(jì)部3.業(yè)務(wù)人員素質(zhì)7第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.授權(quán)方式公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)對(duì)其他高管的授權(quán)對(duì)經(jīng)辦部門的授權(quán)8第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制2.審批權(quán)限和要求項(xiàng)目審批人審批權(quán)限和要求權(quán)益資本籌資股東大會(huì)董事會(huì)對(duì)發(fā)行新股（配股、增發(fā)）做出決議對(duì)方案審批債務(wù)

3、資本籌資股東大會(huì)董事會(huì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)發(fā)行債券做出決議制定發(fā)行方案并批準(zhǔn)，授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)除債券發(fā)行外的債務(wù)籌資進(jìn)行審批。按授權(quán)審批籌資方案按授權(quán)簽訂籌資合同9第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制3.審批方式股東大會(huì)批準(zhǔn)以股東大會(huì)決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)決議簽批董事會(huì)批準(zhǔn)以董事會(huì)決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)決議簽批董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)直接審批總經(jīng)理根據(jù)會(huì)議規(guī)則，由辦公會(huì)批準(zhǔn)或根據(jù)授權(quán)直接簽批財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)直接簽批10第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制二、籌資決策控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資方案的擬訂設(shè)計(jì)、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資方式符合成本效益原則，

4、籌資決策科學(xué)、合理。籌資決策控制主要環(huán)節(jié)11第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）籌資預(yù)算1.籌資預(yù)算編制2.籌資預(yù)算要求12第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）籌資方案制定與決策企業(yè)擬訂的籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對(duì)象，并對(duì)籌資時(shí)機(jī)選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等作出安排和說(shuō)明。13第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1.擬定籌資方案應(yīng)考慮的主要因素2.籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.重大籌資方案的集體決策4.決策責(zé)任追究（三）籌資對(duì)象選擇1.公開(kāi)、公平、公正2.對(duì)涉及的中介機(jī)構(gòu)，資信和資質(zhì)情況的充分調(diào)查和了解14第四章籌

5、資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制三、籌資執(zhí)行控制（一）籌資合同或協(xié)議的訂立與變更合同或協(xié)議的訂立合同或協(xié)議的審核合同或協(xié)議的合規(guī)籌資的承銷和包銷合同或協(xié)議的變更15第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（二）合同或協(xié)議的審批和履行1.合同或協(xié)議的審批2.合同或協(xié)議的履行16第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（三）籌資費(fèi)用支付（四）籌資資金使用（五）待發(fā)行有價(jià)證券的保管17第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制四、籌資償付控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)支付償還本金、利息、租金、股利(利潤(rùn))等步驟、償付形式等作出計(jì)劃和預(yù)算制度安排，并正確計(jì)算、核對(duì)，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定18第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）利息、租金償付（二

6、）股利支付（三）債務(wù)本金支付（四）與合同協(xié)議不符合的（五）抵押、質(zhì)押籌資19第四章籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析他們被股票拉下馬巨額債務(wù)，不能自拔20此課件下載可自行編輯修改，供參考！感謝您的支持，我們努力做得更好！