研發(fā)投入核算體系.doc

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1、***有限公司企業(yè)標準研發(fā)投入核算體系?有限公司中國濟南發(fā)行版本：第0次修改目錄前言11目的和范圍12規(guī)范性引用文件13定義14主要職責15研發(fā)預算26研發(fā)項目評估47研發(fā)項目決算5研發(fā)項目預算表（提示的附錄）7附錄A7附錄B評估指標體系表（標準的附錄）8發(fā)行版本：第0次修改1目的和范圍本文定義了公司研發(fā)項目的預算、評估和決算管理機制，目的是通過預決算等經(jīng)濟杠桿以及全面的項目評估體系對研發(fā)項目的成本、進度和質(zhì)量進行客觀考核，建立起有效的研發(fā)激勵機制。本標準適用于公司企業(yè)技術中心及各事業(yè)部的所有采用立項管理的研發(fā)

2、項目。2規(guī)范性引用文件Q/**GL2007《研發(fā)項目經(jīng)濟分析指南》3定義年度預算：本文提及的年度預算，均指年度研發(fā)預算，是指年度內(nèi)擬新立項的所有項目的預算。項目預算：本文提及的項目預算，均指研發(fā)項目預算，是指待立項的研發(fā)項目的費用支出預算。項目預算是項目承擔單位取得公司投資以及項目核算的必要依據(jù)。4主要職責4.1總經(jīng)理a)負責年度預算和年度預算外項目的預算的審批；b)負責研發(fā)項目評估指標以及項目考核結(jié)果的審批；c)負責研發(fā)項目決算的審批。4.2研發(fā)工作委員會a)負責研發(fā)投資預算和項目預算的評審；b)負責研發(fā)項目

3、考核評估指標的評審；c)負責研發(fā)項目的階段評估以及結(jié)項評估。4.3企業(yè)技術中心a)負責年度預算的組織和匯總；b)負責項目預算、項目過程評估與結(jié)項評估的組織；c)負責項目核算點的考核信息收集以及考核活動的組織。4.4企業(yè)管理部a)負責提供項目預算以及項目經(jīng)濟分析所需的基礎信息；b)負責項目預算合理性的審核以及決算審計；c)負責項目過程經(jīng)濟活動的反映和項目效益的評價。5研發(fā)預算5.1預算范圍5.1.1發(fā)行版本：第0次修改項目獲得立項批準后，從開始實施到項目結(jié)項預計發(fā)生的各種費用的支出，包括人員投入、直接材料以及項目

4、直接費用等可給項目帶來受益的投入（具體預算科目參見附錄A《研發(fā)項目預算表》）。1.1.1項目獲準立項前進行的調(diào)研、可行性論證以及其他相關籌備活動所發(fā)生的費用不在項目預算范圍之列，應由研發(fā)中心作相應預算。1.2預算提出1.2.1年度預算由企業(yè)技術中心于每財年初發(fā)起，各相關單位根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場需求、年度經(jīng)營目標等提出預立項項目的預算。1.2.2項目預算由各項目承擔單位提出。1.3預算的規(guī)范性要求1.3.1年度預算確定的項目范圍是項目立項基本依據(jù)，原則上年度預算外的項目預算不予以批準，經(jīng)過總經(jīng)理特批的項目除外。

5、年度預算須包括所有新立項目的總預算和所有新立項目的財年內(nèi)預算。1.3.2項目預算須按階段詳細列出費用的預算額度，并給出相應的說明。按照Q/**GL2007《研發(fā)項目經(jīng)濟分析指南》進行。1.3.3預算階段的劃分與項目里程碑點相同，其中財年結(jié)束點是一個必須的預算階段點。1.4預算批準1.4.1年度預算的批準須綜合考慮公司戰(zhàn)略、市場需求、公司投資規(guī)模以及年度經(jīng)營目標，年度預算由研發(fā)工作委員會評審，報總經(jīng)理批準。1.4.2項目預算的批準必須以立項評審結(jié)論為前提，通過立項評審是項目預算獲得批準的必要條件。1.4.3項目預

6、算批準與項目立項流程相同。（參見《研發(fā)項目立項》文件）1.5預算調(diào)整1.5.1在年度預算不變的前提下，可以在需求分析后或架構設計完成后對項目預算進行調(diào)整；1.5.2項目組填寫《研發(fā)項目預算更改申請單》，對調(diào)整的原因及差異點進行詳細說明，提交給企業(yè)技術中心組織評審；1.5.3對于調(diào)整金額超出原金額30%以內(nèi)的更改申請，由研發(fā)副總直接批準，調(diào)整金額超出原金額30%以外的申請，必須提交研發(fā)工作委員會進行決策，并由總經(jīng)理進行批準；1.5.4企業(yè)技術中心將批準后的《研發(fā)項目預算更改申請單》，同《項目任務書》一起保存。發(fā)行

7、版本：第0次修改1.1預算結(jié)轉(zhuǎn)對于本年度內(nèi)不能完成的研發(fā)項目，根據(jù)年度完成的工作進度比例支付預算金額，剩余的預算結(jié)轉(zhuǎn)到下年度繼續(xù)執(zhí)行，不再重新制定計劃和預算。1.2年度預算工作流程1.2.1部門年度研發(fā)總預算構成1)每年年初，企業(yè)技術中心組織各事業(yè)部制定本部門《年度研發(fā)工作計劃》，對本年度待立項目的期望立項時間、項目目標進行計劃，并根據(jù)Q/**GL2007《研發(fā)項目經(jīng)濟分析指南》中預算方法對各項目進行大體預算，預算項按照附錄A《年度研發(fā)項目預算表》模板填寫；2)對于需要跨年度完成的項目必須同時定義本項目在本年度

8、內(nèi)的計劃目標及預算金額；3)對于上年度結(jié)轉(zhuǎn)的項目，項目預算結(jié)轉(zhuǎn)到本年度，不再重新制定計劃和預算。1.2.2部門年度研發(fā)總預算的審批1)企業(yè)技術中心收集匯總各部門的研發(fā)工作計劃，并提交研發(fā)副總審核；2)研發(fā)副總審核通過后，企業(yè)技術中心組織研發(fā)工作委員會召開評審會，分析各項目的投資收益，評審各部門的《年度研發(fā)工作計劃》；3)評審通過后的《年度研發(fā)工作計劃》，由總經(jīng)理簽字批準。1.2.3部門