五礦華錫項目盡職調(diào)查提綱-財務(wù)部分.doc

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1、五礦華錫項目盡職調(diào)查提綱—財務(wù)部分1.歷年會計報表及審計、評估結(jié)果1.1.近三年會計報表1.1.1.母公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及報表附注1.1.2.合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤及利潤分配表、合并現(xiàn)金流量表、合并報表附注及合并會計報表工作底稿1.2.近三年外部審計報告1.3.近三年重大資產(chǎn)重組事項審計、評估報告2.關(guān)于財務(wù)核算組織構(gòu)架2.1.以獨(dú)立核算的會計主體為單位的組織構(gòu)架圖2.2.簡要描述主要主體的經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)能力等3.關(guān)于稅務(wù)3.1.主要稅種的稅收政策及優(yōu)惠政策3.1.1.增值稅3.1.2.企業(yè)所得稅3.1.3.資源稅3.2

2、.近三年主要稅務(wù)檢查結(jié)果3.3.歷年虧損相應(yīng)的可抵扣所得稅額申報情況4.關(guān)于重要的會計政策4.1.固定資產(chǎn)折舊、礦山維簡費(fèi)的計提與露天礦剝離費(fèi)用的攤銷方法4.2.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷4.3.壞賬準(zhǔn)備的核算方法4.4.借款費(fèi)用核算方法4.5.長期投資核算方法5.關(guān)于重要的資產(chǎn)負(fù)債項目5.1.存貨5.1.1.盤點(diǎn)方法1.1.1.近期的盤點(diǎn)分析報告1.2.固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)1.2.1.房屋建筑物產(chǎn)權(quán)狀況1.2.2.1994年全國性清產(chǎn)核資形成的土地入賬情況1.2.3.其他原因形成的土地使用權(quán)的產(chǎn)權(quán)狀況1.2.4.工業(yè)產(chǎn)權(quán)及非工業(yè)產(chǎn)權(quán)1.3.除銀行借款外的

3、長期負(fù)債項目，如長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款2.關(guān)于或有事項及財務(wù)承諾事項2.1.對外擔(dān)保2.2.資產(chǎn)抵押2.3.重大的承諾事項，如重大的或長期采購、銷售合同3.關(guān)于重大的聯(lián)營投資項目（非控股子公司）3.1.被投資企業(yè)近三年會計報表及審計報告4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易4.1.是否存在除華錫集團(tuán)、五礦以外的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易5.關(guān)于內(nèi)部交易5.1.集團(tuán)主要產(chǎn)品及服務(wù)的銷售方式，是否存在統(tǒng)一銷售？5.2.集團(tuán)主要原材料的采購方式，是否存在統(tǒng)一采購？5.3.集團(tuán)成員間的內(nèi)部往來的核算方式及核對情況