收入費(fèi)用收支現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理.ppt

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1、出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理子情境一收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理知識(shí)準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理一、知識(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收入范圍1.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金專人管理制度2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金開支范圍現(xiàn)金開支范圍（l）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種

2、勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金支付紀(jì)律（1）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（2）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。（3）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支付手續(xù)各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。會(huì)計(jì)書寫技能二、技能準(zhǔn)備保險(xiǎn)柜的使用點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能123會(huì)計(jì)書寫技能1．阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求2

3、．大寫數(shù)字書寫要求數(shù)字書寫要求金額書寫要求1．小寫金額書寫要求2．大寫金額書寫要求點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱點(diǎn)鈔技能1.點(diǎn)鈔的基本要求點(diǎn)擊視頻鏈接3.手按式翻點(diǎn)法5.扇面一指多張點(diǎn)鈔法7.手按式多指多張點(diǎn)鈔法11.手持式多指多張點(diǎn)鈔29.手持式單指單張點(diǎn)鈔法13.手持式五指五張點(diǎn)鈔法15.單指單張點(diǎn)鈔法2.點(diǎn)鈔技巧4.扇面一次開扇點(diǎn)鈔6.手按式單指單張點(diǎn)鈔法8.手扳式點(diǎn)鈔法12.手持式四指四張點(diǎn)鈔法10.手持式多指多張點(diǎn)鈔114.手持式一指多張點(diǎn)鈔法16.其他點(diǎn)鈔方法點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔方法1.紙張識(shí)別2.水印識(shí)別3.凹印技術(shù)識(shí)別4.熒光識(shí)別5.安全線識(shí)

4、別6.驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開啟財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處理三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶為不開立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí)，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊?，F(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程銷售部門（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管交款人員選購(gòu)商品銷售小票銷售經(jīng)理審核小票并簽

5、章在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章小票記賬聯(lián)銷售部門開具交款人傳遞銷售小票審核并收款留存交款人傳遞小票提貨聯(lián)傳遞小票存根聯(lián)交款人提貨銷售發(fā)票發(fā)票記賬聯(lián)核對(duì)記賬憑證相符查錯(cuò)核對(duì)記賬憑證銷售部門開具傳遞不符查錯(cuò)核對(duì)編制傳遞記賬憑證審核傳遞簽章并登記日記賬審核銷售部門（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管2013年11月16日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，銷售部出售學(xué)生課桌10件，含稅單價(jià)為58.5元，應(yīng)收取貨款585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例典型任務(wù)1現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理（1）銷售部門人員（張紅）銷售商品后，開出一式三聯(lián)收款通知（銷售小票）海藍(lán)公司銷售小票

6、銷售組:家電日期2013年11月16日銷售組代碼:10商品名稱商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058．5585．00合計(jì)（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整585．00銷售員：張紅銷售部經(jīng)理：（2）由銷售部門負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電日期2013年11月16日銷售組代碼:10商品名稱商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058．5585．00合計(jì)（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整585．00銷售員：張紅銷售部經(jīng)理：王亞南（3）顧客或銷售人員將收款通知(銷售小票)交出納人員（李紅），由其根據(jù)

7、收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。（4）出納人員（李紅）對(duì)收款通知(銷售小票)進(jìn)行審核，如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是否齊全，審核無(wú)誤后辦理收款并在收款通知（銷售小票）上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，將一聯(lián)給交款人用以開具發(fā)票，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員?，F(xiàn)金收訖海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電日期2013年11月16日銷售組代碼:10商品名稱商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058．5585．00合計(jì)（大寫）人民幣：伍佰捌拾伍元整585．00銷售員：張紅銷售部經(jīng)理：王亞南

8、（5）交款人持蓋章的收款通知(銷售小票