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1、——基本財務知識當家要會理財張亞婷學習目標1、理財?shù)闹匾?、前瞻?、會計的含義及功能3、日常的財務管理4、讀懂會計報表5、投資分析與財務預測一、理財?shù)闹匾悦耖g流傳的治家格言：“當家不理財，等于瞎胡來；理財不當家，等于撒錢花”對于企業(yè)的領導人或業(yè)主來說，同樣具有深刻的啟示意義。作為老板，要把籌集資金購買原材料或商品安排生產(chǎn)和服務推銷產(chǎn)品和收回欠款等與“錢”有關的事，時刻掛在心上理財要有前瞻性1、目的：避免發(fā)生財務危機有些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期發(fā)展很快，一兩年后，業(yè)績萎縮，大批裁員，被收購甚至破產(chǎn)，原因是什
2、么？缺乏現(xiàn)金無力籌措擴大規(guī)模的資金支出、存貨或者應收賬款失去控制2、理財要點：（1）放棄過多的高利潤追求（2）利用現(xiàn)代工具進行財務分析（3）適時調整財務結構（4）進行資金規(guī)劃（5）制定財務制度行之有效的財務制度，才能對應收賬款、存貨、制造成本、管理成本、服務、銷售進行有效的控制。特別是：產(chǎn)品質量、服務、應收款項與存貨、制造成本等重要領域的控制。二、、會計的含義會計是一個古老的話題，它是伴隨著人類生產(chǎn)活動和社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生。在我國古代，會計被描述成“零星算之為計，綜合算之為會”，并且出現(xiàn)了“日記、
3、月要、歲會”等最原始的會計術語隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，會計也在不斷的發(fā)展完善，其內(nèi)涵日益豐富。會計的含義有三層意思：（一）、它是一門商業(yè)語言——形象描述記錄經(jīng)濟活動會計是一門“語言”，是一門國際通用的商業(yè)語言。世界上任何國家，只要存在商品經(jīng)濟，都需要會計來記錄和反映各種經(jīng)濟活動，并且都要用貨幣單位來計量。如企業(yè)的成本、價格、銷售額、利潤、投資報酬等。西方學者甚至把會計描述為個人“成功的階梯”互動活動：（10分鐘）下面的會計記錄反映了什么樣的經(jīng)濟活動？10月5日1)借：現(xiàn)金1000002）借：庫存商品75
4、000貸：主營業(yè)務收入100000貸：現(xiàn)金7500010月16日3）借：經(jīng)營費用---辦公用品804）借：經(jīng)營費用---房租2000貸：現(xiàn)金80貸：現(xiàn)金200010月20日5）借：經(jīng)營費用----工資240006）借：應付工資24000貸：應付工資24000貸：現(xiàn)金240007）借：應收賬款----紅星公司300008）借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入30000貸：應收賬款–紅星公司10000（二）、會計是一個信息系統(tǒng)它用貨幣作為計量單位，對企業(yè)的財務與其它經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的記錄、歸類與匯總，
5、并分析、解釋其結果。作為一個信息系統(tǒng)為企業(yè)的內(nèi)部管理者及外部有關各方提供有用的信息，作為各種決策的依據(jù)。會計分錄記賬財務報表記賬它的重要性一、幫你管理現(xiàn)金（錢從哪里來到哪里去）二、告訴你企業(yè)的經(jīng)營狀況（發(fā)現(xiàn)問題）三、向他人證明企業(yè)的經(jīng)營狀況（貸款）四、幫助你為將來制定計劃（決策依據(jù)）記賬方法一、會計人員根據(jù)會計分錄去登記相應的賬簿就可以，如現(xiàn)金日記賬；銀行存款日記賬；庫存商品明細賬；銷售收入、銷售成本及費用明細帳；往來明細賬月末根據(jù)匯總的所有業(yè)務記錄登記總賬并作出會計報表二、業(yè)主（老板）要根據(jù)企業(yè)的
6、經(jīng)營實際狀況學一些記賬方法便于企業(yè)管理。（四張表）現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）（表一）日期摘要金額余額11.1期初余額20000數(shù)據(jù)來源一、根據(jù)當天收到現(xiàn)金（或支票）開出的發(fā)票例：紅星公司2009年11月1日開發(fā)票的收到的營業(yè)額為2000元二、當天收到現(xiàn)金未開發(fā)票的銷售清單（紅星公司如表二）現(xiàn)金銷售日記賬日期：2009年11月1日摘要數(shù)量總計（元）當天周轉金100元鉛筆（藍色)1.25元/支300375活頁筆記本小號，2.5元/本2005003002875三、當天用現(xiàn)金支出的的發(fā)票和其它憑證1
7、、購買的原材料、商品2、工資的支付條3、租金、電話、物業(yè)管理費的發(fā)票或收據(jù)4、其它例：紅星公司2009年11月1日發(fā)生了以下現(xiàn)金支出1）購買商品5000元2）支付上月工資3500元3）交本月房租1500元4）交上月水、電費及其它500元賒銷業(yè)務（應收賬款）根據(jù)雙方簽字的書面證明，如欠條及后附的銷貨清單來逐筆登記“賒銷日記賬”（表三）賒銷賬務----客戶：李曉明公司名稱：地址：聯(lián)系電話：賒賬日期銷貨清單號金額收貨人簽字結賬日期收款人簽字2009.3.12009.6.800035100039276010
8、50孫梅2009.11.1李曉明李曉明賒購業(yè)務（應付賬款）依據(jù)資料：雙方簽字認可的“對方的送貨單”（表四）賒購日記賬供貨方：晨陽公司地址：***聯(lián)系電話：收貨日期送貨單號金額收貨人簽字銷售情況結賬金額收款人簽字2009.1.10058915600王麗已銷600600李晨09.5.20已銷50005000李晨09.11.1現(xiàn)金日記賬（紅星公司2009年度）日期摘要金額余額11.1期初余額200001）開票銷售20002）未開票銷售8753）收到李曉明欠款7604）采購商
