法國(guó)興業(yè)銀行內(nèi)部控制案例分析.ppt

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1、法國(guó)興業(yè)銀行內(nèi)部控制案例分析——五要素分析組員：龍俊龍景妃龍斯斯胡語(yǔ)涵楊暉法國(guó)最大的商業(yè)銀行集團(tuán)之一?？傂性诎屠?。它創(chuàng)建于1864年5月，全稱為“法國(guó)促進(jìn)工商業(yè)發(fā)展總公司”。最初為私營(yíng)銀行1946年被國(guó)有化1979年國(guó)家控制該行資本的93.5%，后轉(zhuǎn)為全額控制1983年改現(xiàn)名。世界上最大的銀行集團(tuán)之一，在全世界擁有500萬(wàn)私人和企業(yè)客戶，在全世界80個(gè)國(guó)家擁有500家分支機(jī)構(gòu)，至今已有55000名雇員為客戶提供從傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)到投資銀行業(yè)務(wù)的全面、專業(yè)的金融服務(wù)。時(shí)間：2008年1月24日地點(diǎn)：巴黎，銀行總部事件概況：該行由于旗下一名年輕交易員科維爾

2、非法動(dòng)用500多億歐元的資金，私下越權(quán)投資金融衍生品，因此蒙受了49億歐元（約560億人民幣）的巨額虧損。據(jù)稱，這是有史以來(lái)涉及金額最大的交易員欺詐事件，成為世界金融史最大丑聞之一。法國(guó)興業(yè)銀行巨虧案該交易員名叫杰羅姆·科維爾（JeromeKerviel），畢業(yè)于法國(guó)里昂第二大學(xué)，2001年加入法國(guó)興業(yè)銀行。在前5年里，科維爾一直在銀行投資部從事后臺(tái)管理工作，因此，他非常熟悉后臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)控制流程及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。直到2005年，科維爾晉升為交易員，負(fù)責(zé)歐洲股市指數(shù)期貨的交易，這也是法國(guó)興業(yè)銀行最為擅長(zhǎng)的衍生品交易，但也是風(fēng)險(xiǎn)最大的品種之一?？凭S爾自2006

3、年年末起就已開(kāi)始進(jìn)行小宗的違規(guī)交易，由于科維爾曾從事后臺(tái)管理工作，對(duì)興業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)非常熟悉，加上他對(duì)電腦技術(shù)的了解，所以他在真實(shí)倉(cāng)位面臨交割前利用大量虛擬交易掩藏其違規(guī)投資行為，從而成功地掩蓋自己的操作蹤跡。從2007年開(kāi)始，科維爾加大了交易額進(jìn)行大宗期貨買賣。2007年底，他預(yù)期市場(chǎng)會(huì)下跌，開(kāi)始大手筆做空市場(chǎng)，對(duì)歐洲股市未來(lái)的走向投下了巨額籌碼，將500億歐元分別布置在不同的指數(shù)上。由于投入大量資金，而且市場(chǎng)頹勢(shì)與預(yù)期一致，科維爾管理的賬戶在2007年年底時(shí)一度出現(xiàn)巨額的浮動(dòng)盈利。從2008年開(kāi)始，科維爾反手做多，豪賭市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)上漲，然而，這

4、次幸運(yùn)之神沒(méi)有降臨。歐洲市場(chǎng)2008年年初以來(lái)的大跌使他的帳戶出現(xiàn)巨額虧損。發(fā)生虧損后，為掩蓋自己的操作蹤跡，科維爾繼續(xù)大量創(chuàng)設(shè)虛假的對(duì)沖頭寸，不斷以虛擬的買賣為即將到期的合約轉(zhuǎn)倉(cāng)。然而，歐洲市場(chǎng)持續(xù)下跌使科維爾的持倉(cāng)額迅速上升，至案發(fā)前，他的交易頭寸已經(jīng)達(dá)到730億美元，而此時(shí)的市場(chǎng)大跌之勢(shì)難以逆轉(zhuǎn)，科維爾此時(shí)再也無(wú)回天之力。到2008年1月18日，法國(guó)興業(yè)銀行的一位法務(wù)官員終于發(fā)現(xiàn)有超過(guò)該行風(fēng)險(xiǎn)限制的交易，感覺(jué)不妙，立刻建立專門團(tuán)隊(duì)調(diào)查此事。調(diào)查團(tuán)隊(duì)最終確認(rèn)了所有的交易頭寸及總體盈虧，法國(guó)興業(yè)銀行在隨后短短的三天之內(nèi)緊急解除所有股票衍生品頭寸，低價(jià)

5、賤賣，進(jìn)行大規(guī)模平倉(cāng)，到1月24日平倉(cāng)結(jié)束，最后的虧損額為49億歐元，約合人民幣560億元。該行股票當(dāng)天下跌4.1%。這次案件觸發(fā)了法國(guó)乃至整個(gè)歐洲的金融震蕩，并波及全球股市，引發(fā)暴跌。1.內(nèi)部環(huán)境管理當(dāng)局方面，管理人員的利欲熏心、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡化。有分析人士也指出，如果沒(méi)有銀行高層的默許，任何一個(gè)交易員都不會(huì)有那么大的能量，釀成如此巨大的案件。員工方面，法國(guó)興業(yè)銀行有著較為激進(jìn)的企業(yè)文化。它制定的很多制度都鼓勵(lì)員工不斷地提高績(jī)效，而使他們將風(fēng)險(xiǎn)置于腦后。事發(fā)后，大多數(shù)人會(huì)認(rèn)為，科維爾冒險(xiǎn)這么做是想將越權(quán)交易獲得的好處偷偷卷入囊中。五要素分析2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

6、估法國(guó)興業(yè)銀行曾被評(píng)為世界上風(fēng)險(xiǎn)控制最出色的銀行之一，所以，法國(guó)興業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系并非一無(wú)是處。它擁有復(fù)雜而縝密的IT控制系統(tǒng)，并且會(huì)對(duì)交易人員的不當(dāng)行為發(fā)出警告。從2006年6月到2008年1月，法國(guó)興業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)部門、股權(quán)衍生品部門、柜臺(tái)交易、中央系統(tǒng)管理部門等28個(gè)部門的11種風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)自動(dòng)針對(duì)科維爾的各種交易發(fā)出了75次報(bào)警。但這么多次警報(bào)都沒(méi)有令他們及早地識(shí)破科維爾的伎倆，發(fā)生如此小概率的事件，不能不說(shuō)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程存在著嚴(yán)重的問(wèn)題。3.控制活動(dòng)限額控制上的缺陷。法國(guó)興業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)置于交易員的凈額頭寸上，忽視全部交易的規(guī)模與

7、單邊交易數(shù)額。為此科維爾利用虛構(gòu)的賣出交易數(shù)據(jù)，造成凈頭寸得以對(duì)沖的假象，逃過(guò)了這一監(jiān)控措施。職責(zé)分離上的失策。西方國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行一種類似于暗箱操作的授權(quán)機(jī)制，表現(xiàn)為不同的金融衍生產(chǎn)品交易行為，授予交易員不同的權(quán)利?？凭S爾在進(jìn)入法國(guó)興業(yè)銀行工作后，曾供職于中后臺(tái)監(jiān)控部門，對(duì)于法國(guó)興業(yè)銀行的監(jiān)控流程了如指掌。4.信息與溝通信息溝通地不夠及時(shí)和暢通。科維爾居然能夠進(jìn)入那么多未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)庫(kù)，也表明興業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)管理存在很大漏洞。事情發(fā)生后，法國(guó)興業(yè)銀行也對(duì)信息系統(tǒng)的有效性進(jìn)行了檢討，得出的結(jié)論是開(kāi)發(fā)驗(yàn)收人員和IT管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)技術(shù)漏洞及時(shí)采取補(bǔ)救

8、措施，不定期更改系統(tǒng)密碼，并對(duì)每個(gè)戶名及密碼的使用進(jìn)行定期監(jiān)控。5.監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督的缺失。法國(guó)興