《稅法》李曉紅,【課后簡(jiǎn)答題答案】+ 【課后習(xí)題答案】.docx

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1、1、你對(duì)稅收是怎樣理解的？在我國(guó)，稅收是國(guó)家依據(jù)法律，為滿(mǎn)足社會(huì)公共需求和公共商品的需要，行使國(guó)家權(quán)力對(duì)私有經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的一種強(qiáng)制、無(wú)償?shù)恼魇?。?duì)于西方國(guó)家而言，稅收作為國(guó)家取得財(cái)政收入的一種方式產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)，是國(guó)家政治權(quán)力與私有財(cái)產(chǎn)制度斗爭(zhēng)的產(chǎn)物，是國(guó)家以征稅的方式取得財(cái)政收入的主要途徑和主要方式。任何經(jīng)濟(jì)范疇的產(chǎn)生都取決于一定的客觀條件，稅收是以國(guó)家為主體的產(chǎn)品分配，它并不是人類(lèi)社會(huì)一開(kāi)始就存在的，而是人類(lèi)社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過(guò)稅收工具強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c國(guó)

2、民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式，是稅法產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，是決定稅法的性質(zhì)和內(nèi)容的主要因素。2、闡述稅收產(chǎn)生的基本條件。⑴稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件：國(guó)家的產(chǎn)生和存在①稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。②稅收是以國(guó)家為主體，以國(guó)家政治權(quán)力為依據(jù)的特定產(chǎn)品的分配。⑵稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件：社會(huì)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)產(chǎn)生了私有制3、稅收的基本原則⑴稅收公平原則：①橫向公平：對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的人要用同等的課稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)待②縱向公平：“量能課稅”⑵稅收效率原則：①稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則②稅收的行政效率原則4、稅收的職能⑴分配收入職能

3、。表現(xiàn)在獲取財(cái)政收入和收入再分配。⑵資源配置職能⑶反映監(jiān)督職能1、如何理解稅法的概念和特征⑴概念：①狹義：指經(jīng)過(guò)最高權(quán)力機(jī)關(guān)正式立法的稅收法律②廣義：各種稅收法律規(guī)范的總和，是由稅收實(shí)體法，稅收程序法，稅收爭(zhēng)訟法構(gòu)成的法律體系。⑵特征：①稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法：A稅收分配關(guān)系B稅收征收管理關(guān)系②稅法關(guān)系主體的單方固定性③稅法是權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等的法④稅法是實(shí)體法和程序法相結(jié)合的綜合性質(zhì)的法2、如何理解稅法的基本原則和稅法的適用原則?㈠稅法的基本原則：⑴稅收法定原則⑵稅收公平原則⑶公眾信任原則⑷實(shí)質(zhì)課稅原則㈡稅收的適用原則：

4、⑴實(shí)質(zhì)課稅原則⑵誠(chéng)實(shí)信用原則⑶法律不溯及既往原則⑷實(shí)體法從舊，程序法從新原則⑸程序優(yōu)于實(shí)體原則3、稅法的構(gòu)成要素包括哪些具體內(nèi)容?稅法的構(gòu)成要素主要包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、違章處理等，其中，納稅人、征稅對(duì)象、稅率是三個(gè)最基本的要素、㈠納稅人：指“納稅義務(wù)人”，又稱(chēng)“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。㈡征稅對(duì)象：又稱(chēng)課稅對(duì)象、納稅客體，是指稅法中規(guī)定的征稅目的物，是稅收主體的權(quán)利、義務(wù)共同指向的對(duì)象。是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是劃分稅種的主要標(biāo)志。⑴征稅范圍

5、：稅法規(guī)定的征稅對(duì)象的空間范圍⑵稅目：具體征稅項(xiàng)目,它規(guī)定了征稅的具體范圍⑶計(jì)稅依據(jù)：也稱(chēng)為“稅基”，是指稅法規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)納稅額的根據(jù)。㈢稅率⑴比例稅率：①單一比例稅率②差別比例稅率③幅度比例稅率⑵累進(jìn)稅率①全額累進(jìn)稅率②超額累進(jìn)稅率③全率累進(jìn)稅率④超率累進(jìn)稅率⑶定額稅率①地區(qū)差別稅額②幅度稅率③分類(lèi)分級(jí)稅率⑷特殊稅率①零稅率②加成征收和加倍征收4、起征點(diǎn)和免征額有何區(qū)別？⑴當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)就收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過(guò)免征額時(shí)，則只就超過(guò)的部分征稅。⑵當(dāng)納稅人的收入未達(dá)到起征點(diǎn)或低于免征額

6、時(shí)均免于征稅。5、世界各國(guó)的稅制體系一般有哪幾種？我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系屬于哪種類(lèi)型？為什么？㈠⑴以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系⑵以所得稅為主體稅種的稅制體系⑶以低稅結(jié)構(gòu)為特征的“避稅地”稅制體系⑷流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體的稅制體系㈡我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系基本上是流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體稅制體系。因?yàn)檫@類(lèi)稅制體系既可以發(fā)揮流轉(zhuǎn)稅征稅范圍廣、稅源充裕，從而保證財(cái)政收入的及時(shí)性和穩(wěn)定性，提高征管效率的作用，同時(shí)也可以發(fā)揮所得稅按負(fù)擔(dān)能力征稅、自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，而我國(guó)流轉(zhuǎn)稅約占稅收總收入的60%左右，所得稅則約占稅收總收入的25%左右，其他輔

7、助性的稅種數(shù)量也比較多，但所占比重則很小。1、我國(guó)增值稅有哪些特點(diǎn)？⑴實(shí)行價(jià)外計(jì)稅⑵統(tǒng)一實(shí)行規(guī)范化的購(gòu)進(jìn)扣稅法，即憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的辦法。⑶規(guī)定兩類(lèi)不同的納稅人，實(shí)行不同的計(jì)稅方法⑷設(shè)置兩檔稅率，并設(shè)立適用于小規(guī)模納稅人的征收率。2、我國(guó)原來(lái)實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅存在哪些問(wèn)題？為什么要進(jìn)行增值稅的轉(zhuǎn)型改革？⑴原來(lái)實(shí)行的生產(chǎn)型增值稅由于扣除項(xiàng)目不徹底，稅基當(dāng)中包含了外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，因此存在對(duì)固定資產(chǎn)重復(fù)征稅的問(wèn)題。⑵由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)已涉及全世界，為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的不利影響，努力擴(kuò)大需求

8、，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)推開(kāi)增值稅轉(zhuǎn)型改革。3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是如何劃分的？區(qū)分二者有何意義？（1）劃分：我國(guó)采用國(guó)際通行辦法以納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小和會(huì)計(jì)核算的健全程度為標(biāo)準(zhǔn)劃分。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元），并且會(huì)計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征稅銷(xiāo)售額超過(guò)國(guó)務(wù)財(cái)