稅法課后答案_李曉紅

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1、第1章課后練習(xí)題一、填空題。一、填空題。1．強(qiáng)制性、固定性和無償性2．稅收公平原則和稅收效率原則3．分配收入職能、資源配置職能和反映監(jiān)督職能4．直接稅和間接稅5．價內(nèi)稅和價外稅二、簡答題(略)第2章課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．主體客體內(nèi)容2．比例稅率定額稅率超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率3．稅收實(shí)體法稅收程序法4．單位個人5．單一稅制復(fù)合稅制二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．C2．C3．ACD4．D5.B三、判斷題。1．×2．√3．×4．×5．×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1．D2．B3．C4．C5．B　二、

2、多選題。1．DE2．BCD3．AD4．CD5．ABC第3章課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．17%2．一般納稅人小規(guī)模納稅人3．生產(chǎn)型收入型消費(fèi)型消費(fèi)型4．增值額5．報關(guān)地二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．AC2．B3．C4.?AC5．D三、判斷題。1．×2．×3．√4.×5.×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1.D2．B3．B4．A5．C　6．D7．A8.D9.B10．A二、多選題。1．ABC2.ABD3.ABC4.AB5．CD三、案例分析題。1．(1)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=21.64(萬元)(2)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

3、額=18.87(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=2.77(萬元)(4)屬于兼營行為，分別核算的應(yīng)納營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=0.05(萬元)2．當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=103360-52538=50822(元)(提示：①非正常損失的面粉作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收購的水果損失作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=3480÷(1-13%)×13%=520(元))3.（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬元）（2）當(dāng)

4、期應(yīng)納稅額＝-36（萬元）（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝65（萬元）（4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝36（萬元）（5）當(dāng)期免抵稅額＝29（萬元）第4章課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品2．從價計稅從量計稅復(fù)合計稅3．154．委托方受托方5．零售二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．AC2．C3．BD4．C5．ACD三、判斷題。1．×2．×3.×4.×5.×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1．C2.D3.D4.D5.C6．A7．D8.C9.B10.B二、多選題。1.ACD2.ABD3.BD(注：按200

5、9年最新法規(guī)規(guī)定，B答案核算地改為機(jī)構(gòu)所在地更為恰當(dāng))4.AC5.ABC三、案例分析題。1．（1）銷售甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝500×0.015＋900×56%＝511.5（萬元）（2）銷售乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（萬元）（3）視同銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（萬元）（4）注：將卷煙廠生產(chǎn)的甲類卷煙不含稅銷售價格分別為每大箱1.3萬元及1.2萬元一句去掉。應(yīng)納消費(fèi)稅＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（萬元）（5）生產(chǎn)領(lǐng)

6、用外購已稅煙絲部分所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅允許在當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅中扣除當(dāng)期允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)額＝（40＋60－35）×30%＝19.5（萬元）（6）當(dāng)期實(shí)繳消費(fèi)稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬元）2．(1)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝107.70－31.02－10＝66.68（萬元）(更正：題目中8月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為10萬元，改為3月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為10萬元)(2)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝76.03（萬元）第5章營業(yè)稅課后練習(xí)題【牛刀小試】一、填空題。1．行業(yè)2．總承包人3．營業(yè)稅4．收

7、到預(yù)收款5．3%(注;最新政策為3%的稅率減半)二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．AD2.C3．A4．C5．D三、判斷題。1．×2．√3．×4．×5．×四、簡答題。(略)【競技場】一、單選題。1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策規(guī)定，ABC選擇中規(guī)定的扣繳義務(wù)人已不再具有法定扣繳義務(wù))5.D6.B7.B8.C9.B10．B二、多選題。1.AD2.BD3.CD4.BC5.AB三、案例分析題。1．（1）學(xué)校的教育勞務(wù)是免征營業(yè)稅的。（2）取得的培訓(xùn)收入按文體體育業(yè)征稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝50×3%＝1.5（萬元）（3）為社會體育比

8、賽提供體育場，取得收入按體育業(yè)征稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝5×3%＝0.15（萬元）（4）舉辦大學(xué)生歌舞大賽收取門票收入按文化業(yè)征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝2×3%＝0.06萬元。（5）租金收入按服務(wù)業(yè)征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=2×5%=0.1(萬元)2