山西財貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案.doc

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1、山西財貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案課程名稱《稅法基礎(chǔ)理論與實訓(xùn)》教學(xué)對象會計專業(yè)大專二年級任課教師授課時數(shù)第24、25課時課題實訓(xùn)十一土地增值稅納稅申報表的填寫與申報教學(xué)目的知識方面1、熟練土地增值稅納稅申報表的填寫2、熟悉土地增值稅納稅申報表的繳納德育方面培養(yǎng)學(xué)生勤于思考，善于總結(jié)的良好品質(zhì)技能方面熟練各類企業(yè)土地增值稅納稅申報表的填寫教學(xué)重點與難點重點：熟練各類企業(yè)土地增值稅納稅申報表的填寫難點：理解納稅申報表中的各項指標(biāo)內(nèi)容參考資料山西省地方稅務(wù)局征管科的有關(guān)資料課時分配1．導(dǎo)入實訓(xùn)（5分鐘）2．填寫實踐（85分鐘）3．小結(jié)（10分鐘）教學(xué)設(shè)計布置任務(wù)→導(dǎo)入實訓(xùn)→學(xué)生填寫→歸

2、納總結(jié)提出問題動手實踐解決問題→→布置作業(yè)反饋問題教學(xué)過程及內(nèi)容教學(xué)方法說明教師：今天練習(xí)《土地增值稅納稅申報表》的填寫，大家在填寫之前，注意該報表的填寫分為兩種情況：一種是從事房地產(chǎn)的企業(yè)填寫，另一種是非房地產(chǎn)企業(yè)填寫，我們給的資料是房地產(chǎn)企業(yè)的情況，因此，按表一填寫，現(xiàn)在大家開始填吧……教師：填表大家都非常熟練了第二個環(huán)節(jié)：納稅申報——地方稅務(wù)局繳納你們看到，主要還是對理論的理解，理論理解了，實踐的操作基本上是對號入座。因此，大家一定要重視理論的學(xué)習(xí)，同時也要注意實踐的訓(xùn)練。只有對理論有個透徹得理解，我們的工作才能做好任務(wù)驅(qū)動互相交流德育滲透課后小結(jié)隨著實訓(xùn)的增加，同

3、學(xué)們填寫報表的能力也越來越強作業(yè)布置課后，請同學(xué)們到房地產(chǎn)企業(yè)了解土地增值稅繳納的情況抽閱記錄：土地增值稅報表填寫一、實驗名稱土地增值稅納稅申報表的填寫二、實驗?zāi)康氖箤W(xué)生熟練掌握土地增值稅納稅申報表的填制要求，學(xué)會正確計算土地增值稅，并能根據(jù)納稅申報表填制方法實際填制納稅申報表。三、實驗資料某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位在2006年10月1日正式簽署一份寫字樓轉(zhuǎn)讓協(xié)議，取得轉(zhuǎn)讓收入為8500萬元，公司按規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和相關(guān)費用為2300萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為2950萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息支出為200萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分

4、攤利息，并提供金融機(jī)構(gòu)相關(guān)證明。（營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，印花稅稅率為0.5‰，企業(yè)所在地規(guī)定的其他扣除費用的標(biāo)準(zhǔn)是5%）。四、實驗要求1.根據(jù)上述資料，計算該公司應(yīng)納土地增值稅；2.代理填報《土地增值稅納稅申報表》。土地增值稅項目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）納稅人編碼：填表日期：年月日金額單位：人民幣元面積單位：平方米納稅人名稱項目名稱項目地址業(yè)別經(jīng)濟(jì)性質(zhì)主管部門開戶銀行銀行賬號地址郵政編碼電話土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時間建設(shè)項目起訖時間總預(yù)算成本單位預(yù)算成本項目詳細(xì)坐落地點開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑面積

5、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱轉(zhuǎn)讓土地面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次......納稅人簽章法人代表簽章經(jīng)辦人員（代理申報人）簽章備注（以下部分由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)填寫）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理登記日期稅務(wù)機(jī)關(guān)受理登記意見主管稅務(wù)人員簽字主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時間：　　　　年　月　日?　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期：　年　月　日納稅人編碼：　　　　　　　　　　　　　金額單位：人民幣元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　面積單位：平方米納稅人名稱　項目名稱　項目地址　業(yè)　　別　

6、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)　納稅人地址　郵政編碼　開戶銀行　銀行賬號　主管部門　電　　話　項　　　　　　目行次金　　額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額　1＝2＋31　其中貨幣收入2　實物收入及其他收入3　二、扣除項目金額合計　4＝5＋6＋13＋16＋204　　1.取得土地使用權(quán)所支付的金額5　　2.房地產(chǎn)開發(fā)成本　6＝7＋8＋9＋10＋11＋126　其中土地征用及拆遷補償費7　前期工程費8　建筑安裝工程費9　基礎(chǔ)設(shè)施費10　公共配套設(shè)施費11　開發(fā)間接費用12　　3.房地產(chǎn)開發(fā)費用　13＝14＋1513　其中利息支出　interest14　其他房地產(chǎn)開發(fā)費用15　　4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等　16

7、＝17＋18＋1916　其中營業(yè)稅17　城市維護(hù)建設(shè)稅18　教育費附加19　　5.財政部規(guī)定的其他扣除項目20　三、增值額　21＝1－421　四、增值額與扣除項目金額之比（％）22＝21÷422　五、適用稅率（％）23　六、速算扣除系數(shù)（％）24　七、應(yīng)繳土地增值稅稅額　25＝21×23－4×2425　八、已繳土地增值稅稅額26　九、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額　27＝25－2627　授權(quán)代理人（如果你已委托代理申報人，請?zhí)顚懴铝匈Y料）　　為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán)____（地址）_____為本納稅人的代理申報人，任何與本報表有關(guān)