西安昆侖工業(yè)(集團(tuán)) 有限責(zé)任公司 存貨管理.ppt

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1、西安昆侖工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司存貨管理工作流程西安昆侖工業(yè)有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介西安昆侖工業(yè)有限責(zé)任公司的前身是西安昆侖機(jī)械廠，國(guó)有大型一類綜合性機(jī)械加工企業(yè)，系國(guó)家第一個(gè)五年計(jì)劃期間重點(diǎn)建設(shè)156項(xiàng)工程之一。工廠經(jīng)過四十多年的努力，為我國(guó)航空，造船等工業(yè)的發(fā)展作出了較大的貢獻(xiàn)。下有附屬機(jī)構(gòu)如學(xué)校，賓館等。工廠位于西安市東郊幸福北路67號(hào)，現(xiàn)有占地面積70萬(wàn)平方米，總建筑面積39萬(wàn)平方米，其中生產(chǎn)性建筑面積約14萬(wàn)平方米；工廠現(xiàn)有職工4860人，其中工程技術(shù)人員547人，管理人員401人，工廠現(xiàn)有各類設(shè)備2658臺(tái)；其中鍛壓設(shè)備65臺(tái)，工廠現(xiàn)設(shè)有十四個(gè)生產(chǎn)分廠。工廠于2001年

2、12月28日完成西安昆侖工業(yè)有限公司改制，組建及掛牌。這一改革，使企業(yè)突破體制障礙的束縛，強(qiáng)化企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)成為更加富有活力的現(xiàn)代企業(yè)。1.存貨的組成原材料：為生產(chǎn)商品而被耗用的存貨包裝物：為了包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的各種容器委托加工物資:本企業(yè)委托其他單位加工的物資原材料原料及主要材料輔助材料外購(gòu)半成品修理用備件包裝材料燃料Back包裝物生產(chǎn)過程中為包裝產(chǎn)品而成為產(chǎn)品一部分的包裝物隨商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物隨商品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物出租出借給購(gòu)買單位的包裝物back2.存貨的管理管理原則實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理管理存貨的相關(guān)部門1.采購(gòu)及管理部門2.核算部門2.1采購(gòu)

3、及管理部門物資供應(yīng)處：負(fù)責(zé)主要材料，輔助材料，產(chǎn)品外購(gòu)件，工具，修理用備件等日常采購(gòu)及主要材料，輔助材料，產(chǎn)品外購(gòu)件的管理生產(chǎn)調(diào)度處：負(fù)責(zé)工具，工裝，在產(chǎn)品，半成品的管理機(jī)動(dòng)能源處：負(fù)責(zé)修理用備件的管理2.2核算部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處：負(fù)責(zé)產(chǎn)成品，產(chǎn)品備件及各類存貨的總帳和明細(xì)帳核算3.存貨管理工作流程存貨的采購(gòu)由各歸口管理部門具體運(yùn)作存貨的驗(yàn)收由庫(kù)房管理員執(zhí)行存貨的領(lǐng)用由各生產(chǎn)部門和庫(kù)房聯(lián)系存貨的清查盤點(diǎn)由各歸口管理部門具體運(yùn)作生產(chǎn)調(diào)度處財(cái)務(wù)處物資調(diào)度處質(zhì)檢部編制采購(gòu)計(jì)劃總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)主管、副總經(jīng)理簽字提交預(yù)算下?lián)苜Y金采購(gòu)員購(gòu)入檢驗(yàn)入庫(kù)領(lǐng)用材料組織生產(chǎn)反饋憑入庫(kù)單報(bào)帳3.1存貨的采購(gòu)

4、一般采購(gòu)1．根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制具體的年、季、月度采購(gòu)計(jì)劃2．報(bào)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)3．根據(jù)市場(chǎng)貨比三家簽定購(gòu)貨合同4．由物資采購(gòu)處具體采購(gòu)特殊采購(gòu)如果情況特殊公司各部門都可以在提前寫出書面申請(qǐng)報(bào)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后自行采購(gòu)物資供應(yīng)處總會(huì)計(jì)師計(jì)劃員主管處長(zhǎng)采購(gòu)員編制物資采購(gòu)計(jì)劃清單批準(zhǔn)存檔市場(chǎng)調(diào)研填寫物資市場(chǎng)調(diào)研表選擇供貨單位批準(zhǔn)簽訂合同填寫外購(gòu)合同審批表采購(gòu)清單外購(gòu)合同審批表審核外購(gòu)合同審批表簽訂合同要求審批合同權(quán)限3.2存貨的驗(yàn)收采購(gòu)人員編制物料驗(yàn)收入庫(kù)單并在入庫(kù)時(shí)交由庫(kù)管人員庫(kù)管人員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)收材料的質(zhì)、量需要質(zhì)量鑒定或物理化學(xué)性能實(shí)驗(yàn)的物料庫(kù)管人員及時(shí)送有關(guān)部門檢

5、驗(yàn)；對(duì)于有質(zhì)量問題、數(shù)量不夠的物料要及時(shí)退貨或索賠采購(gòu)人員憑驗(yàn)收入庫(kù)單去財(cái)務(wù)部報(bào)帳，當(dāng)月入庫(kù)物資當(dāng)月必須報(bào)帳物資供應(yīng)處質(zhì)檢員主管處長(zhǎng)采購(gòu)員物管員簽字報(bào)銷單收貨清單填制驗(yàn)收入庫(kù)單發(fā)票收貨清單計(jì)量驗(yàn)收貨物與清單不符的貨物貨物報(bào)告收貨差異報(bào)告分離應(yīng)退貨物退貨單建立檢驗(yàn)程序執(zhí)行質(zhì)量鑒定物化性能試驗(yàn)標(biāo)記拒收的貨物拒收貨物報(bào)告質(zhì)檢報(bào)告批準(zhǔn)質(zhì)檢統(tǒng)計(jì)退貨報(bào)告供貨商分析3.3存貨的領(lǐng)用一般規(guī)定1．各生產(chǎn)部門領(lǐng)用構(gòu)成產(chǎn)品主體的主要原材料和輔助材料時(shí)，須填制“物資限額領(lǐng)料單“2．報(bào)經(jīng)公司物資管理部門的計(jì)劃人員按照材料領(lǐng)用定額規(guī)定審核簽字3．去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用物資存貨的領(lǐng)用特殊規(guī)定1．特殊輔助材料（如辦公用材

6、料）各領(lǐng)用單位應(yīng)按需領(lǐng)用，物資管理處應(yīng)嚴(yán)格控制2.公司下屬的各獨(dú)立核算單位不得領(lǐng)用非生產(chǎn)公司產(chǎn)品的材料，如確實(shí)需要可申請(qǐng)有償調(diào)用3.各單位已領(lǐng)用但因?yàn)樯a(chǎn)計(jì)劃的改變而沒有用或用完的材料必須才月末辦理退庫(kù)手續(xù)4.對(duì)于正常生產(chǎn)之外的材料可以在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行有償調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由公司財(cái)務(wù)處規(guī)定3.4存貨的清查盤點(diǎn)各庫(kù)房保管的存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，按月盤點(diǎn)、稽查，做到帳、帳，帳、實(shí)相符在產(chǎn)品實(shí)行定期盤存制，月清月結(jié)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳實(shí)相符3.5存貨的計(jì)量及入賬取得存貨的計(jì)量（不含增殖稅）發(fā)出存貨的計(jì)量關(guān)于存貨的特殊規(guī)定3.5.1取得存貨的計(jì)量外購(gòu)存貨：買價(jià)+運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+運(yùn)輸中的合理?yè)p耗+

7、入庫(kù)前的加工整理挑選費(fèi)等自制物料：按制造過程中的實(shí)際支出入帳委托加工物資：實(shí)際好用的原材料（半成品）+加工費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+運(yùn)輸中的合理?yè)p耗+入庫(kù)前的加工整理挑選費(fèi)等取得存貨的計(jì)量投資者投入的物資：按照評(píng)估價(jià)或合同價(jià)入帳盤盈的存貨：按照同類物資實(shí)際成本入帳接受捐贈(zèng)的存貨：按照發(fā)票帳單所列示金額+運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+運(yùn)輸中的合理?yè)p耗+入庫(kù)前的加工整理挑選費(fèi)等入帳；沒有發(fā)票的按市場(chǎng)價(jià)入帳或同類物資價(jià)入帳3.5.2發(fā)出存貨的計(jì)量實(shí)際成本法產(chǎn)成品和外協(xié)加工件計(jì)劃成本法原材料和低質(zhì)易耗品。每