財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn).doc

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析培訓(xùn).doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（培訓(xùn)2011.2.22）培訓(xùn)提綱:財(cái)務(wù)分析意義及財(cái)務(wù)報(bào)表組成主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析銷售收入核實(shí)（核實(shí)銀行流水及稅表）一、財(cái)務(wù)分析意義及財(cái)務(wù)報(bào)表組成：一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表（或股東權(quán)益變動(dòng)表）和財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表（BalanceSheet）它反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的期末狀況。長(zhǎng)期償債能力，短期償債能力和利潤(rùn)分配能力等。其結(jié)構(gòu)有兩種：賬戶式和報(bào)告式。通過分析資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解公司的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司的償債能力、資本結(jié)構(gòu)是否合理、流動(dòng)資金充足性等

2、作出判斷。利潤(rùn)表（或稱損益表）（IncomeStatement/ProfitandLossAccount）它反映本期企業(yè)收入、費(fèi)用和應(yīng)該記入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。通過分析損益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利狀況、經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)公司在行業(yè)屮的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力作出判斷?，F(xiàn)金流量表（CashFlowStatement）它反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，當(dāng)屮分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。通過分析現(xiàn)金流量表，可以了解和評(píng)價(jià)公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)公司未來現(xiàn)金流量。

3、所有者權(quán)益變動(dòng)表（Statementofchangeinequity）它反映本期企業(yè)所有者權(quán)益（股東權(quán)益）總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況，特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。(-)資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)負(fù)債表的格式我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式是賬戶式表格格式。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表要披露三大數(shù)字：一是此時(shí)此刻有多少資產(chǎn)，負(fù)債及所有者權(quán)益。(會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益)資產(chǎn)負(fù)債表有三大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益報(bào)表左邊是各種形式的資產(chǎn)，所謂資產(chǎn)就是企業(yè)擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的，在未來能為金

4、業(yè)帶來利益的經(jīng)濟(jì)資源。報(bào)表右上邊是各種類型的債務(wù)，所謂負(fù)債就是企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。右下邊是所有者權(quán)益的組成，所謂的所有者權(quán)益就是金業(yè)所有者在金業(yè)資產(chǎn)小享有的經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)類項(xiàng)H按流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩大類別列示，負(fù)債類按償還期限分流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債兩大類別列示，二者均按流動(dòng)性列示的意義在于：一方面可以反映企業(yè)資產(chǎn)的分布狀況、存在形式和資本結(jié)構(gòu)，如長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重是否合理、負(fù)債與所有者權(quán)益各占的比重有否異常；另一方面左右兩方都按流動(dòng)性

5、排列所形成的對(duì)稱結(jié)構(gòu)，可以方便使用者分析企業(yè)償還短期債務(wù)的能力和償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力等，如流動(dòng)負(fù)債的償還期限不超過一年，通過流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比較，可以判斷金業(yè)是否有相當(dāng)規(guī)模的變現(xiàn)能力可以用一年以內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保證。所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扌II除負(fù)債后的剩余權(quán)益，反映企業(yè)在某一特定口期股東投資者擁有的凈資產(chǎn)的總額。資產(chǎn)負(fù)債表屮的所有者權(quán)益類一般按照凈資產(chǎn)的不同來源和特定用途進(jìn)行分類，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)H分項(xiàng)列示。2、年初數(shù)字的填列報(bào)表屮的“年初數(shù)〃欄內(nèi)各

6、項(xiàng)數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)〃欄內(nèi)所列數(shù)字填列。3、報(bào)表其他各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1)“流動(dòng)資產(chǎn)”是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)屮必不可少的組成部分。2)“貨幣資金”項(xiàng)H，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。3)“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)H，反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易冃的所持有的債券、股票、基金、權(quán)證等投資性金融資產(chǎn)。4)“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)F1,反映企業(yè)收到的未到期收款

7、也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。5)“應(yīng)收帳款”項(xiàng)反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)H是根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額扣除“壞賬準(zhǔn)備”屮有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“應(yīng)收賬款”所屈各明細(xì)帳戶的期末貸方有余額的，應(yīng)在該表屮“預(yù)收賬款”項(xiàng)F1內(nèi)填列。1)“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)FI，壞賬準(zhǔn)備是指對(duì)應(yīng)收賬款預(yù)提的，對(duì)不能收冋的應(yīng)收賬款用來抵銷，是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。2)“其它應(yīng)收款”項(xiàng)n,反映企業(yè)對(duì)其他單位和

8、個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。3)“存貨”項(xiàng)n,反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工屮的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。4)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)冃和“累計(jì)折舊”項(xiàng)固定資產(chǎn)通常是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等?！袄塾?jì)折舊”賬戶屈于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)的原值和規(guī)定的折舊率計(jì)算確定，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆浫敫髌诘拈g接費(fèi)用和