2013.10 財(cái)務(wù)管理 中國(guó)國(guó)旅財(cái)務(wù)報(bào)表分析.ppt

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1、中國(guó)國(guó)旅2013上半年財(cái)務(wù)分析2013FinancialAnalysisofCITSPART1團(tuán)隊(duì)介紹PART2公司概況PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析PART5問(wèn)題及建議目錄CONTENTSPART1團(tuán)隊(duì)介紹PART2公司概況PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析PART5問(wèn)題及建議小組成員TEAMMEMBER王晨雨：進(jìn)行報(bào)表分析、杜邦分析李保平：計(jì)算各種數(shù)據(jù)，進(jìn)行杜邦分析胡艷敏：收集公司報(bào)表及公司概況梁玉：針對(duì)結(jié)果提出問(wèn)題并給出建議PART1團(tuán)隊(duì)介紹王晨雨胡艷敏梁玉李保平PART1團(tuán)隊(duì)介紹PART2公司概況PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析PART5問(wèn)題

2、及建議組織形式國(guó)有企業(yè)成立時(shí)間1954年中文簡(jiǎn)稱中國(guó)國(guó)旅公司全稱中國(guó)國(guó)旅股份有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)旅行社業(yè)務(wù)和免稅業(yè)務(wù)注冊(cè)資本97,624元經(jīng)營(yíng)范圍旅游服務(wù)及旅游商品相關(guān)項(xiàng)目的投資與管理，旅游服務(wù)配套設(shè)施的開(kāi)發(fā)、改造與經(jīng)營(yíng)，旅游產(chǎn)業(yè)研究與咨詢服務(wù)等。公司按照市場(chǎng)導(dǎo)向，根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要和自身能力，經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)范圍。PART1團(tuán)隊(duì)介紹PART2公司概況PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析PART5問(wèn)題及建議PART1團(tuán)隊(duì)介紹PART2公司概況PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析PART5問(wèn)題及建議大事年表1954年在北京成立，同時(shí)在全國(guó)12個(gè)城市設(shè)

3、立分社1957年底在全國(guó)各主要大中城市設(shè)立19個(gè)分支社，在這一時(shí)期主要以政治接待為主1964年實(shí)行政企合一體制1982年國(guó)旅總社與國(guó)家旅游局開(kāi)始按“政企分開(kāi)”的原則，分署辦公和經(jīng)營(yíng)1984年國(guó)家旅游局批準(zhǔn)國(guó)旅總社為企業(yè)單位，國(guó)旅變?yōu)楠?dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的大型旅游企業(yè)1994年國(guó)旅總社被國(guó)務(wù)院列為“百戶現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)企業(yè)”1998年底國(guó)旅總社與國(guó)家旅游局脫鉤，進(jìn)入中央直接管理的企業(yè)2002年國(guó)旅總社被國(guó)家統(tǒng)計(jì)局列入“中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)”第243名，旅游業(yè)第1名2003年底國(guó)旅總社與中免總公司企業(yè)重組2008年國(guó)旅總社改制更名為中國(guó)國(guó)際旅行社總社有限公司PART1團(tuán)隊(duì)

4、介紹PART2公司概況PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析PART5問(wèn)題及建議償債能力營(yíng)運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)報(bào)酬率股權(quán)報(bào)酬率銷售凈利率銷售增長(zhǎng)率資產(chǎn)增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率PART3財(cái)務(wù)分析償債能力分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析營(yíng)運(yùn)能力分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析盈利能力分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析發(fā)展能力分析PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析

5、PART3財(cái)務(wù)分析2.31.9833.18.375.68PART3財(cái)務(wù)分析PART3財(cái)務(wù)分析PART4杜邦分析成本費(fèi)用控制能力資產(chǎn)使用效率融資能力銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率平均權(quán)益乘數(shù)PART4杜邦分析股東權(quán)益報(bào)酬率14.02%，4.64%，12%資產(chǎn)凈利率9.54%，2.58%，8.05%平均權(quán)益乘數(shù)1.4690，1.7984，1.4906×凈利潤(rùn)901122941.66銷售收入7845518098.68銷售收入7845518098.68資產(chǎn)總額期初：8930269704.25期末：9958159036.13÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率83.07%，51.92%，85.74%×銷

6、售凈利率11.49%，4.96%，9.39%國(guó)旅與中青旅對(duì)比(2013)及與2012年的對(duì)比凈利潤(rùn)90112資產(chǎn)總額期初：893026期末：995815銷售成本5785871銷售費(fèi)用63315管理費(fèi)用30152財(cái)務(wù)費(fèi)用4601稅金37512營(yíng)業(yè)外支出61總收入795160總成本705048—非流動(dòng)資產(chǎn)期初：221917期末：239054流動(dòng)資產(chǎn)期初：671109期末：756761固定資產(chǎn)期初：79241期末：95832長(zhǎng)期投資期初：20114期末：21721無(wú)形及其他資產(chǎn)期初：122561期末：121500貨幣資金期初：39593期末：43516應(yīng)收及預(yù)付期初：

7、176647期末：216264存貨期初：98452期末：105380其他流動(dòng)資產(chǎn)期初：75期末：0交易性金融資產(chǎn)期初：0期末：0PART5問(wèn)題及建議提高資金利用率，加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，處置多余的閑置資產(chǎn)；拓寬融資渠道，提高融資能力；強(qiáng)化企業(yè)管理，優(yōu)化資源管理。縮短生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期，以加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)來(lái)解決Q1：資金利用率較低，融資能力差Q2：成本偏高銷售凈利潤(rùn)上升的同時(shí)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和稅金都有所提高，今后應(yīng)當(dāng)降低銷售成本率。中國(guó)國(guó)旅2013財(cái)務(wù)分析2013FinancialAnalysisofCITS