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1、第8章投資與融資精細化管理8．3投融資管理制度設(shè)計8．3．1企業(yè)投資管理制度下面是某企業(yè)針對自身的投資業(yè)務(wù)制定的投資管理制度，以期對投資項目的運作和管理予以規(guī)范，確保投資資金的安全性和增值性。企業(yè)投資管理制度第1章總則第1條為了規(guī)范本公司項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，提高投資決策質(zhì)量，防范投資風(fēng)險，提高投資效益，促進公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，特制定本制度。第2條本公司及屬下各單位在進行各項目投資時，均須遵守本制度。第3條本公司及屬下各單位的重大投資項目由總經(jīng)理辦公室和董事會審議決定，由總經(jīng)理和各項目經(jīng)理負責(zé)組織實施。第
2、4條本公司項目投資管理的職能部門為公司投資發(fā)展部（以下簡稱投資部），其職責(zé)范圍另文規(guī)定。第5條投資的原則。1．必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2．必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。3．必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。4．必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。第2章投資計劃管理第6條投資實行年度計劃管理。第7條企業(yè)總部部門、所屬全資公司和控股公司應(yīng)就主要的投資活動編制年度投資計劃，并于每年第四季度向企業(yè)金融部報送下年度投資計劃。第8條年度投資計劃包括下列內(nèi)容：總投資規(guī)模、主要投資項目的
3、目標或方向及其對企業(yè)或企業(yè)的作用和影響、各項目資金需求及來源等。第9條金融部將企業(yè)總部部門和所屬企業(yè)的年度投資計劃匯總后，報企業(yè)總裁審核，并經(jīng)企業(yè)董事會審批通過后，申報單位方可按照投資計劃開展投資工作。第10條如投資規(guī)模超過申報單位承受能力，且無法保證資金來源，或投資方向不符合企業(yè)或企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，各申報單位須根據(jù)企業(yè)反饋意見對年度投資計劃進行修正后重新報批。第11條年度投資計劃必須嚴格執(zhí)行，其執(zhí)行情況將列為申報單位年度工作任務(wù)的考核項目。第12條項目申報單位因客觀需要確需調(diào)整年度投資計劃的（包括追加或削減投資項目及金額）
4、，由該單位向企業(yè)金融部提出申請，經(jīng)企業(yè)審批同意后，方可調(diào)整年度投資計劃并實施。第3章投資項目的選擇與分析第13條各投資項目的選擇應(yīng)以本公司的戰(zhàn)略方針和長遠規(guī)劃為依據(jù)，綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)間的結(jié)構(gòu)平衡，以實現(xiàn)投資組合的最優(yōu)化。第14條各投資項目的選擇均應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查研究，并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠性、真實性和有效性。項目分析的具體內(nèi)容包括但不限于以下11個方面。1．市場狀況分析。2．投資回報率。3．投資風(fēng)險（政治風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、購買力風(fēng)險）。4．投資流動性。5．投資占用時間。6．投資
5、管理難度。7．稅收優(yōu)惠條件。8．對實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制的能力。9．投資的預(yù)期成本。10．投資項目的融資能力。11．投資的外部環(huán)境及社會法律約束。凡合作投資項目在人事、資金、技術(shù)、管理、生產(chǎn)、銷售、原料等方面無控制權(quán)的，原則上不予考慮。由公司進行的必要股權(quán)投資可不在此例。第15條各投資項目依所掌握的有關(guān)資料并進行初步實地考察和調(diào)查研究后，由投資項目提出單位（下屬公司或公司投資部）提出項目建議，并編制可行性報告及實施方案，按審批程序及權(quán)限報送公司總部主管領(lǐng)導(dǎo)審核?？偛恐鞴茴I(lǐng)導(dǎo)對投資單位報送的報告經(jīng)調(diào)研后認為可行的，應(yīng)盡快給予審批或按程序
6、提交有關(guān)會議審定。對暫時不考慮的項目，最遲五天內(nèi)給予明確答復(fù)，并將有關(guān)資料編入備選項目存檔。第4章投資決策的權(quán)限第16條公司的投資計劃由股東大會決定，公司的投資方案由董事會決定。第17條投資項目的審批權(quán)限說明。（1）100萬元以下的項目，由公司主管副總經(jīng)理審批。（2）100萬元以上200萬元以下的項目，由主管副總經(jīng)理提出意見報總經(jīng)理審批。（3）200萬元以上1000萬元以下的項目，由總經(jīng)理審批。（4）1000萬元以上項目，由董事會審批。第18條凡投資100萬元以上的項目均列為重大投資項目，應(yīng)由公司投資部在原項目建議書、可行性報告及
7、實施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報公司主管副總經(jīng)理審核后按項目審批權(quán)限呈送總經(jīng)理或董事會，進行復(fù)審或全面論證。第19條公司董事會運用公司資產(chǎn)所做出的股票、期貨等高風(fēng)險投資，或者運用資金占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%以上的，應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審，并由獨立董事出具獨立意見。第20條每項投資申報前，投資申報單位均應(yīng)對擬投資項目的整體情況進行調(diào)查論證，做出投資概預(yù)算。嚴禁任何單位將擬投資項目以化整為零等方式，逃避公司審批與監(jiān)管。具備以下特征之一均可視為化整為零。1．將投資項目整體構(gòu)成按功能、結(jié)構(gòu)或施工方式或施工程序的不同拆分成若
8、干個子項目。2．將構(gòu)成項目整體的主體工程與附屬工程分為兩個不同的子項目。3．將同一項目的附屬工程拆分為若干項內(nèi)容，每項內(nèi)容為一個子項目。4．導(dǎo)致公司對所屬公司在一年內(nèi)或一個項目周期內(nèi)整體的投資總額難以控制的行為。5．其他。第5章投資決策的程序第21
