按照中國公認(rèn)會計原則編制的財務(wù)報表及附注.pdf

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1、財務(wù)報表附註（按中國會計準(zhǔn)則編制）二零零二年十二月三十一日止年度1、概況兗州煤業(yè)股份有限公司為一家在中華人民共和國成立的中外合資股份有限公司，系由兗礦集團有限公司（「兗礦集團」）發(fā)起重組而成。公司成立於1997年9月25日，並於1997年10月1日正式開始運作。公司發(fā)行的A股、H股及美國存託股分別在中國上海、香港及美國紐約上市。公司主要從事煤炭採選、銷售及煤炭運輸服務(wù)。公司總股本為人民幣287,000萬元，其中國有法人股為人民幣167,000萬元，佔總股本的58.19%；境外募集H股及美國存託股為人民幣102,000萬元，佔總股本的35.54%；

2、境內(nèi)社會募集A股為人民幣18,000萬元，佔總股本的6.27%。公司股本概況詳見附註30。2、維簡費會計處理變更及其影響1998年及以前年度，公司根據(jù)財政部(92)財工字第380號文的規(guī)定，按原煤產(chǎn)量每噸人民幣6元計算維持簡單再生產(chǎn)費用（「維簡費」），計入生產(chǎn)成本及其他流動負(fù)債。上述維簡費用於支付國家煤炭工業(yè)局費用及山東省煤炭工業(yè)局局長基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)費後，每年按企業(yè)用於煤炭生產(chǎn)設(shè)備支出及煤礦井巷建築設(shè)施更新支出金額，待工程完工決算後，再相應(yīng)轉(zhuǎn)增資本公積。1999年度起，由於公司無需支付國家煤炭工業(yè)局費用及省煤炭工業(yè)管理局有關(guān)費用，且公司計提的折舊能滿

3、足煤炭生產(chǎn)設(shè)備及井巷建築物的更新需要，故公司決定不再計提維簡費，並將尚未用完的餘額共計人民幣161,773,949元結(jié)轉(zhuǎn)記入資本公積。於2002年，國家有關(guān)部門對公司停提維簡費提出了意見：認(rèn)為凡無明文規(guī)定作廢的行業(yè)會計政策及規(guī)定，企業(yè)仍需遵照執(zhí)行。而煤炭行業(yè)計提維簡費的規(guī)定沒有作廢，且全國煤炭行業(yè)仍在執(zhí)行。所以，公司仍需計提維簡費。因此公司決定繼續(xù)計提維簡費列入當(dāng)期成本，並追溯調(diào)整以前年度的會計報表數(shù)據(jù)。92兗州煤業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附註（按中國會計準(zhǔn)則編制）（續(xù)）2、維簡費會計處理變更及其影響（續(xù)）因上述事項而引起對以前年度有關(guān)科目期初數(shù)調(diào)整

4、明細(xì)及對2002年度利潤及該年度股東權(quán)益具體影響如下：單位：人民幣千元2002年度2001年度2000年度增加（減少)調(diào)整前調(diào)整後調(diào)整前調(diào)整後資產(chǎn)負(fù)債表資本公積230,6103,711,0334,223,9112,526,2292,834,973盈餘公積(34,592)508,644431,712358,586312,274未分配利潤(196,018)1,633,6501,197,7041,070,321807,889股東權(quán)益－8,723,3278,723,3276,555,1366,555,136利潤及利潤分配表主營業(yè)務(wù)成本230,6102,8

5、12,5843,016,7181,983,5202,148,257淨(jìng)利潤(230,610)1,000,387796,253738,986574,249年初未分配利潤－1,070,321807,889677,523555,117提取法定盈餘公積(23,061)100,03979,62573,89957,425提取法定公益金(11,531)50,01939,81336,94928,7123、公司主要會計政策和會計估計會計制度公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。會計年度為公曆年度即每年1月1日至12月31日。記賬本位幣公司採用人民幣

6、為記賬本位幣。記賬基礎(chǔ)和計價原則公司採用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。兗州煤業(yè)股份有限公司93財務(wù)報表附註（按中國會計準(zhǔn)則編制）（續(xù)）3、公司主要會計政策和會計估計（續(xù)）外幣業(yè)務(wù)核算發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，外幣金額按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)時的市場匯價中間價（以下簡稱「市場匯價」）折算為人民幣入賬。外幣賬戶的年末外幣金額按年末市場匯價折算為人民幣金額。外幣匯兌損益除與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入資產(chǎn)成本外，其餘計入當(dāng)期的財務(wù)費用?，F(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物為從購買日起三個月內(nèi)到期，流動性強，易於轉(zhuǎn)換為已知金額

7、現(xiàn)金，價值變動風(fēng)險很小的投資。壞賬核算(1)壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律程序清償後，確定無法收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確定無法收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，並且具有明顯特徵表明無法收回的應(yīng)收款項。(2)壞賬損失的核算方法採用備抵法，按年末應(yīng)收款項餘額之可收回性計提。公司根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息，先對大額應(yīng)收款項進行個別分析計提壞賬準(zhǔn)備，然後再對剩餘應(yīng)收款項按賬齡分析法計提一般壞賬準(zhǔn)備。按應(yīng)收賬款（扣除關(guān)聯(lián)方）及其他應(yīng)收賬款（扣除關(guān)聯(lián)方及長期使用

8、之包裝物押金）的年末餘額計提的壞賬準(zhǔn)備比例如下：1年以內(nèi)（含1年)4%1－2年30%2－3年50%3年以上100%94兗州煤業(yè)股份有限公