預(yù)算管理制度流程與表格模板.doc

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1、預(yù)算管理制度、流程和表格模板目錄預(yù)算管理制度、流程和表格模板1(一)預(yù)算管理制度模板1全面預(yù)算管理制度1資金預(yù)算管理制度7(二)預(yù)算管理表格模板11生產(chǎn)銷(xiāo)售預(yù)算表11生產(chǎn)成本預(yù)算表12銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表13財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表13(三)預(yù)算管理流程模板14全面預(yù)算編制流程14預(yù)算超支管理流程16(四)預(yù)算管理方案模板17全面預(yù)算編制方案17銷(xiāo)售預(yù)算編制方案21采購(gòu)預(yù)算編制方案模板23成本費(fèi)用預(yù)算編制方案模板27(一)預(yù)算管理制度模板全面預(yù)算管理制度下面是某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度,供讀者參考。制度名稱(chēng)××集團(tuán)公司全面預(yù)算管理

2、制度編號(hào)執(zhí)行部門(mén)第1章總則第1條目的為合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源,協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo),并與相應(yīng)的績(jī)效管理相配合,有效監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度,控制費(fèi)用支出以及預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等,特制定本制度。精選第2條全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。第3條編制依據(jù)1.國(guó)家相關(guān)方針政策,國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2.過(guò)去年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部變化因素。第4條編制范圍公司實(shí)行全面預(yù)算管理,所有收、支項(xiàng)目都必須納入全面預(yù)算

3、的編制范圍。第5條編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第6條編制內(nèi)容本集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理,將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類(lèi)。其中,經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算,具體包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2.投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算,具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。3.財(cái)務(wù)

4、預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第7條適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及下屬分(子)公司。第2章預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第8條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),由公司總經(jīng)理、副總、總會(huì)計(jì)師和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。1.公司總經(jīng)理為預(yù)算管理委員會(huì)主任,負(fù)責(zé)本公司的全面預(yù)算工作。2.公司總會(huì)計(jì)師為預(yù)算管理委員會(huì)副主任,在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持全面預(yù)算工作。3.公司副總對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé),組織、指導(dǎo)相關(guān)職能部門(mén)開(kāi)展全面預(yù)算工作。精選4.公

5、司各部門(mén)負(fù)責(zé)人在主管副總的領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開(kāi)展全面預(yù)算工作。第9條財(cái)務(wù)部1.公司財(cái)務(wù)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理崗位,負(fù)責(zé)處理分公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。2.公司各職能部門(mén)要選定預(yù)算管理人員,具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算工作,按職責(zé)分工承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。第10條分(子)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)分(子)公司經(jīng)理是本企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。各分(子)公司要結(jié)合實(shí)際需要組建本單位的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員。第11條預(yù)算管理委員會(huì)議事規(guī)則預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由主任或主任指定的人員召集,每季度召開(kāi)一次;若遇到特殊情況,經(jīng)半數(shù)以上的委員提議,可以

6、召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。第12條預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)如下表所示。預(yù)算管理各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一覽表預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)主任1.負(fù)責(zé)(或指定他人)召集并主持召開(kāi)預(yù)算會(huì)議2.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議的討論結(jié)果,做出最終決策3.負(fù)責(zé)(或指定他人)與公司各子(分)公司對(duì)接年度預(yù)算指標(biāo)4.負(fù)責(zé)子(分)公司預(yù)算指標(biāo)的批準(zhǔn)、分解及下發(fā)工作5.負(fù)責(zé)審批所有預(yù)算外支出事項(xiàng)預(yù)算管理委員會(huì)副主任負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作,監(jiān)督預(yù)算管理的全過(guò)程,包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、

7、評(píng)價(jià)和考核主管副總根據(jù)分管職責(zé),負(fù)責(zé)所主管業(yè)務(wù)預(yù)算管理的全面工作財(cái)務(wù)部1.制定預(yù)算管理制度或辦法,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批2.傳達(dá)預(yù)算的編制程序和方法,指導(dǎo)各部門(mén)及分(子)公司編制預(yù)算3.對(duì)各部門(mén)和分(子)公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,匯總后編制預(yù)算草案,提交預(yù)算管理委員會(huì)審批精選4.在預(yù)算會(huì)議上,介紹預(yù)算的編制情況,提出對(duì)有關(guān)問(wèn)題并接受他人質(zhì)詢(xún),明確預(yù)算修改方向,跟蹤預(yù)算修改并重新匯總5.向各分(子)公司統(tǒng)一下達(dá)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)的預(yù)算方案6.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,監(jiān)督、控制各部門(mén)和各分(子)公司的預(yù)

8、算執(zhí)行情況,定期編制、上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告7.遇有特殊情況時(shí),向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議8.參與對(duì)預(yù)算完成情況及預(yù)算管理工作的考核各職能部門(mén)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算審批,以及招待費(fèi)和出差人員差旅經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算編制工作采購(gòu)部負(fù)責(zé)材料采購(gòu)的預(yù)算管理,參與工程投資及生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理工作生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的審批,產(chǎn)品

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