有關(guān)企業(yè)內(nèi)部銀行管理實(shí)踐 .doc

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1、有關(guān)企業(yè)內(nèi)部銀行管理實(shí)踐有關(guān)企業(yè)內(nèi)部銀行管理實(shí)踐有關(guān)企業(yè)內(nèi)部銀行管理實(shí)踐有關(guān)企業(yè)內(nèi)部銀行管理實(shí)踐　　內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。具體包括以下方面：第一，設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)。每個(gè)分公司都在內(nèi)部銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均通過(guò)內(nèi)部銀行辦理往來(lái)結(jié)算；第二，發(fā)行支票。內(nèi)部銀行可根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行自身的支票，在各分公司使用；第三，發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款；第四，籌措資金

2、。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金，各分公司無(wú)權(quán)對(duì)外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金；第五，制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間，規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督；第六，建立信息反饋系統(tǒng)，加強(qiáng)貨幣資金管理。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金貨幣使用狀況。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，在現(xiàn)金管理上具體表現(xiàn)以下幾個(gè)方面。第一，各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一開(kāi)立賬號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行。第二，各

3、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)和貸款賬戶(hù)，實(shí)行存貸分戶(hù)管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行實(shí)行有償存貸制度。第三，各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用?！　∫?、內(nèi)部銀行的作用　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理無(wú)疑在決定企業(yè)命運(yùn)的因素中占了舉足輕重的作用。企業(yè)內(nèi)部銀行作為在我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期的管理實(shí)踐中創(chuàng)造出來(lái)的一種資金管理模式，在一定程度上對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。企業(yè)內(nèi)部銀行調(diào)劑資金余缺，內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用，內(nèi)部銀行的設(shè)立還可以使企業(yè)對(duì)整

4、體應(yīng)收欠款進(jìn)行全局把握，集中整體力量清欠，從而降低清欠成本。　　1．內(nèi)部銀行對(duì)下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)以及各種費(fèi)用支出、資金調(diào)撥進(jìn)行管理，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算，縮短了結(jié)算時(shí)間，活化了資金，減少了在途資金占用。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題?！　?．內(nèi)部銀行通過(guò)集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對(duì)外借款，改變了原來(lái)內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息。發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。　

5、　3．內(nèi)部銀行通過(guò)企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等使許多不合理開(kāi)支、資金外流問(wèn)題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善，通過(guò)監(jiān)督與核算核算進(jìn)行全過(guò)程管理，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足?！　?．內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，加強(qiáng)信息反饋，及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù)，使公司及時(shí)掌握各單位資金動(dòng)態(tài)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)情況?！　《?、資金管理的基本原則　　1．集中優(yōu)勢(shì)、加大主業(yè)發(fā)展的原則：通過(guò)對(duì)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理分類(lèi)方式進(jìn)行了重新調(diào)整，對(duì)于優(yōu)良資產(chǎn)部分實(shí)行集中管理，集中主要資源發(fā)展優(yōu)良產(chǎn)業(yè)。首先，各單位的所有收入存到內(nèi)部銀行結(jié)算賬

6、戶(hù)中，所有支出根據(jù)預(yù)算通過(guò)結(jié)算賬戶(hù)支出，完全按外部銀行管理模式運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，停止沒(méi)有資金保證的內(nèi)部貸款，局結(jié)算賬戶(hù)確有結(jié)余才能放款，保證各單位之間互不侵占。最后，按照規(guī)定順序，局結(jié)算中心將優(yōu)先結(jié)算上繳款項(xiàng)和主支出，其他資金由各單位安排。　　2．集中管理。對(duì)在局結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行賬戶(hù)集中管理的單位，由局統(tǒng)管賬戶(hù)，一律不得在外部銀行開(kāi)戶(hù)，單位的所有收入必須進(jìn)入局統(tǒng)管賬戶(hù)。　　3．分戶(hù)收支。在局內(nèi)部銀行開(kāi)戶(hù)的單位分設(shè)收入戶(hù)和支出戶(hù)，各項(xiàng)收入進(jìn)收入戶(hù)，支出統(tǒng)一由支出戶(hù)支付，實(shí)行收支兩條線管理?！　∪?、內(nèi)部銀行暴露出的缺陷及改進(jìn)措施　　1．內(nèi)部銀行對(duì)其所負(fù)責(zé)的獨(dú)立核算。單位

7、既要保證各基層單位的運(yùn)營(yíng)資金的充分，又要對(duì)資金使用的充分性做考慮，這種情況往往導(dǎo)致內(nèi)部銀行對(duì)資金分配的平均分配。這就使得經(jīng)營(yíng)狀況欠佳或資金需求量大的單位出現(xiàn)嚴(yán)重的資金緊缺現(xiàn)象，而資金相對(duì)寬松的單位不能充分利用全部資金，造成資金的沉淀浪費(fèi)，從而降低了資金整體的使用效率。針對(duì)這種情況，企業(yè)要積極疏通信息反饋渠道，同時(shí)內(nèi)部銀行要加強(qiáng)對(duì)所屬基層單位的監(jiān)督和調(diào)控能力，全面掌握各基層單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，從而才能夠較準(zhǔn)確的掌握各個(gè)時(shí)期各單位對(duì)資金的需求量，避免資金的浪費(fèi)，減少基層單位因資金緊缺而造成的損失?！　?．很多企業(yè)在貸出資金時(shí)都是采取一樣的利率水平，甚至有些企業(yè)

8、由于是內(nèi)部資金，根本就不實(shí)現(xiàn)資金的有償占有。這樣不利于調(diào)動(dòng)生產(chǎn)的積