國庫集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)

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1、國庫集中支付業(yè)務(wù)介紹湖南省財(cái)政國庫管理局劉志雄2011年5月25日一、國庫集中支付基本概念二、省本級國庫集中支付業(yè)務(wù)流程三、預(yù)算指標(biāo)四、用款計(jì)劃五、支付申請六、國庫集中支付中常見問題解答一、國庫集中支付基本概念（一）國庫集中支付（二）國庫單一賬戶體系（三）財(cái)政性資金的支付方式（一）國庫集中支付國庫集中支付是以建立國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，所有財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，并由省國庫局通過國庫單一賬戶體系將財(cái)政資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。（二）國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系是指由財(cái)政部門設(shè)立的，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財(cái)政性資金收付的各類賬戶的總和。

2、其主要構(gòu)成如下：1、國庫單一賬戶(國庫存款帳戶)：指由財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)一個(gè)國庫單一賬戶，用于財(cái)政性資金的存儲、支付以及與財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶等賬戶的清算。2、零余額賬戶：指財(cái)政部門或預(yù)算單位通過該賬戶支付資金時(shí)，由代理銀行先行墊付，每日營業(yè)終了，由代理銀行與國庫單一賬戶進(jìn)行清算，將墊付資金劃回，使該賬戶余額保持為零。包括財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。（1）財(cái)政零余額賬戶：指財(cái)政部門在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付方式的資金活動，以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶只能轉(zhuǎn)賬。（2）預(yù)算單位零余額賬戶：指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批

3、準(zhǔn)按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政授權(quán)支付方式的資金活動，以及與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶既可提現(xiàn)，也可轉(zhuǎn)賬。性質(zhì)相當(dāng)于單位原基本賬戶。4、預(yù)算外資金專戶：指財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶；用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。5、特設(shè)專戶：經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性財(cái)政專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位特殊專項(xiàng)資金支出活動，并與國庫單一賬戶清算。（三）財(cái)政性資金的支付方式包括財(cái)政直接支付和授權(quán)支付兩種方式。1、財(cái)政直接支付高校按照部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)

4、度向省國庫局提出支付申請，省國庫局進(jìn)行技術(shù)性和政策性審核后，開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商或收款單位。2、財(cái)政授權(quán)支付高校根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的資金額度，自行開具授權(quán)支付令，通過本單位零余額賬戶將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位賬戶。3、兩者的區(qū)別⑴支付的主體不同，直接支付的主體是省國庫局，而授權(quán)支付的主體則是預(yù)算單位。⑵結(jié)算方式不同。授權(quán)支付既可轉(zhuǎn)帳又可提現(xiàn)，而直接支付只能轉(zhuǎn)帳。（3）資金支付的載體不同。直接支付是通過財(cái)政零余額帳戶支付資金，授權(quán)支付則是通過本單位零余額帳戶支付資金。（4）范圍不同。納入直接支付的資金包括工資支出、政府采購支

5、出、物品和服務(wù)支出等資金，而納入授權(quán)支付的資金則是單位的一些零星、分散性管理的資金。二、省本級國庫集中支付業(yè)務(wù)流程預(yù)算指標(biāo)用款計(jì)劃資金額度支付申請省教育廳高校省財(cái)政廳預(yù)算處省財(cái)政廳教科文處省國庫管理局（2）匯總審核（1）申報(bào)（A）錄入指標(biāo)（B）審核（3）審核建議數(shù)（4）審核下達(dá)額度（1）提交（2）受理審核國庫集中支付業(yè)務(wù)包括預(yù)算指標(biāo)管理、用款計(jì)劃管理以及支付申請管理三個(gè)大環(huán)節(jié)。預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、資金額度和支付申請是財(cái)政性資金在撥付環(huán)節(jié)不同層次的具體體現(xiàn)，是財(cái)政撥款的重要依據(jù)。是財(cái)政性資金安全、高效運(yùn)行重要保證。改革前后對比，主要有三個(gè)方面的變化：一是改變資金管理方式。改革

6、前，預(yù)算單位可以開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，支出前，大量資金分散在單位賬戶。改革后，取消單位開設(shè)的賬戶，財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，為單位開設(shè)零余額賬戶。支出前，單位資金集中沉淀在國庫。二是改變了資金支付方式。改革前，預(yù)算單位可調(diào)劑使用資金，決定權(quán)相對自由，支付行為隨意性大。改革后，資金實(shí)行直接支付和授權(quán)支付，并按預(yù)算科目實(shí)行分類管理，資金難以調(diào)劑使用。符合財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定的支出才能辦理支付，減少了支付行為隨意性。三是改變了資金監(jiān)督方式。由事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)控。改革前，預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，對資金使用只能事后監(jiān)督。改革后，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算

7、單位每一筆資金流向和流量。改革后，單位財(cái)務(wù)也發(fā)生了三個(gè)方面的變化，由資金管理轉(zhuǎn)向預(yù)算管理，被動參與管理到主動參與管理，由專業(yè)技術(shù)向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。改革后，單位財(cái)務(wù)人員不但要掌握現(xiàn)代管理知識，熟悉財(cái)政政策，還要三、預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)是指政府對某項(xiàng)公共事務(wù)或個(gè)人支出作出的財(cái)力安排。（一）本年預(yù)算指標(biāo)的使用本年預(yù)算批復(fù)前，廳預(yù)算處將控制數(shù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫，批復(fù)后，將全年預(yù)算導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫。預(yù)算單位可通過支付網(wǎng)進(jìn)行查詢，查看到指標(biāo)后，即可申報(bào)用款計(jì)劃。（二）追加預(yù)算指標(biāo)的使用廳教科文處在“金財(cái)網(wǎng)”上錄入追加指標(biāo)，廳預(yù)算處審核后，預(yù)算單