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《我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究-論文.pdf》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、20l4年8月渭南師范學(xué)院學(xué)報(bào)Aug．2014第29卷第15期JournalofWeinanNormalUniversityVo1．29No．15【經(jīng)濟(jì)學(xué)研究】我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究李禹霖(西安財(cái)經(jīng)學(xué)院研究生部，西安710100)摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入與股份制改革的完成，我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展迅速，但很多城市商業(yè)銀行過(guò)分注重業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，進(jìn)而導(dǎo)致金融案件頻頻發(fā)生．在這種環(huán)境下，我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制顯得尤為重要，有效的內(nèi)部控制不僅能夠幫助銀行遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)，更能在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)降低銀行的損失
2、，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在第二道防線．關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行：內(nèi)部控制：風(fēng)險(xiǎn)管理中圖分類(lèi)號(hào)：F832．33文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1009—5128(2014)15—0082—04收稿日期：2014—05—26作者簡(jiǎn)介：李禹霖(1991一)，女，陜西渭南人，西安財(cái)經(jīng)學(xué)院研究生部碩士研究生．商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度和方法。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制?．有效的內(nèi)部控制是城市商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的前提，更是城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、維持財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性
3、的基礎(chǔ)．完善的內(nèi)部控制體系對(duì)我國(guó)城市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)意義重大．1我國(guó)城市商業(yè)銀行的發(fā)展及存在問(wèn)題20世紀(jì)90年代中期，中央為整肅城市信用社、化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始組建城市商業(yè)銀行．自組建以來(lái)，我國(guó)城市商業(yè)銀行一直迅速發(fā)展著，截至2012年5月，已經(jīng)發(fā)展至137家，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍及全國(guó)各地．經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，城市商業(yè)銀行在其所在地也已經(jīng)占有了相當(dāng)大的市場(chǎng)份額并在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位．但我國(guó)城市商業(yè)銀行近幾年過(guò)分重視業(yè)務(wù)的發(fā)展、規(guī)模的擴(kuò)張，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理，在內(nèi)部控制方面存在很大不足．例如2007年的北京農(nóng)商行案，犯罪嫌疑人騙
4、取貸款7．08億元，情節(jié)更加嚴(yán)重的還有2010年的齊魯銀行案，涉案金額更是高達(dá)101億元，使得國(guó)家和人民的財(cái)產(chǎn)大量流失．由此可以看出，在我國(guó)城市商業(yè)銀行快速發(fā)展的過(guò)程中還是存在很多問(wèn)題的．1．1良好的內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成1．1．1內(nèi)部控制理念缺乏．內(nèi)部控制文化缺失隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，一些中小城市商業(yè)銀行面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，很多城市商業(yè)銀行缺乏內(nèi)部控制的理念，銀行上下各級(jí)員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠，沒(méi)有形成一種內(nèi)部控制文化．很多高級(jí)管理人員認(rèn)識(shí)不到內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性，僅僅將其視作一種義務(wù)而不是一種責(zé)
5、任．有些管理人員甚至認(rèn)為內(nèi)部控制僅僅是一種靜態(tài)的控制手段，哪部分出現(xiàn)問(wèn)題就只需要解決哪部分的問(wèn)題，而沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全面的控制過(guò)程]．1．1．2組織結(jié)構(gòu)臃腫．產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理目前我國(guó)城市商業(yè)銀行按規(guī)定設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)，但其運(yùn)行機(jī)制尚不完善，尚未形成有效的法人治理結(jié)構(gòu)．此外，我國(guó)城市商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)大都是總行一省分行一市行一支行一分理處，這樣的結(jié)構(gòu)層次多、跨度大，管理起來(lái)非常困難，信息傳遞的層級(jí)過(guò)多，容易導(dǎo)致信息失真，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的控制失效．我國(guó)城市商業(yè)銀行大多采用股份有限公司的形式，
6、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)看似是多元化的，但實(shí)際控制的仍舊是地方財(cái)政．目前，我國(guó)很多城市商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)兩層代理關(guān)系，一方面，地方政府委托官員行使控制權(quán)；另一方2014年第15期李禹霖：我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究·83·面，政府官員再選聘高管人員行使管理權(quán)．在這種雙層委托代理關(guān)系中，政府官員和管理人員不擁有銀行的剩余索取權(quán)，這就很可能導(dǎo)致他們追求自身利益最大化的利己行為，從而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)．1．2未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系1．2．1缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目前，我國(guó)城市商業(yè)銀行對(duì)計(jì)算機(jī)操作下的風(fēng)險(xiǎn)還不能做到有效的識(shí)別，在這個(gè)科技日益發(fā)達(dá)的時(shí)
7、代，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪越來(lái)越頻繁．雖然，我國(guó)城市商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始普遍應(yīng)用一些模型來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)際操作時(shí)仍舊存在諸多不足，很多城市商業(yè)銀行未充分認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未能對(duì)計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的安全性和完整性提供足夠的保證[4]．1．2．2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法落后現(xiàn)階段我國(guó)很多城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估仍舊依靠定性的方法，而沒(méi)有將定性方法和定量方法結(jié)合起來(lái)形成客觀科學(xué)的方法．例如，在一些貸款評(píng)價(jià)報(bào)告中，對(duì)貸款的可行性的定性分析內(nèi)容過(guò)多，在這些分析中，必然摻雜了很多主觀的判斷．這就使得風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和專業(yè)化程度較低，也就無(wú)法對(duì)風(fēng)
8、險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的識(shí)別和全面的分析J．1．3監(jiān)督制度未完全建立1．3．1監(jiān)督檢查機(jī)制形同虛設(shè)，外部監(jiān)管不到位總體來(lái)看，我國(guó)很多城市商業(yè)銀行還是沒(méi)有形成嚴(yán)密的內(nèi)控監(jiān)督體系，監(jiān)督部門(mén)不能做到面面俱到，它們僅局限于出現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)中的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行檢查，也沒(méi)有對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的后果及時(shí)糾正．我國(guó)的金融監(jiān)管體制也不夠健全，對(duì)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的促進(jìn)作用發(fā)揮得還不夠充分．我國(guó)城市商業(yè)
