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《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）的填報.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）的填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）的填報 一、本表 適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用?！ 《⒈颈肀眍^項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月度最后一日?！ ∑髽I(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月度起按正常情況填報?！ ?、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼?！ ?、“納稅人名稱”：填報稅
2、務(wù)登記證中的納稅人全稱?！ ∪?、各列的填報 1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補所得稅額為“累計金額”列第9行“應(yīng)補所得稅額”的數(shù)據(jù)?！ ?、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月度第一日至最后一日?！ ∷摹⒏餍械奶顖蟆 ”颈斫Y(jié)構(gòu)分為兩部分：
3、 1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。 2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行；分支機構(gòu)填報第20至22行?！ ∥濉⒕唧w項目填報說明： 1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填
4、報。 2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本填報?！ ?、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 4、第5行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額?！ ?、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當(dāng)期實際享受的減免所得
5、稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行?！ ?、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填?！ ?、第9行“應(yīng)補所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填?！ ?、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得?！ ?0、第12行“本月應(yīng)納所得稅所得額”：填報納稅人
6、依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?！ “醇绢A(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應(yīng)納所得稅額。 12、第14行“本月應(yīng)納所得稅額”：填報計算的本月應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月確定預(yù)繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月應(yīng)繳納所得稅額?！ ?4、第18行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)
7、，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額?！ ?jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% 按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25% 15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額?！ ?jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)；第9
8、行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×中央財政集
