資源描述：
《如何開展全面預(yù)算的信息分析.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、如何開展全面預(yù)算的信息分析如何開展全面預(yù)算的信息分析如何開展全面預(yù)算的信息分析如何開展全面預(yù)算的信息分析 一、全面預(yù)算信息分析開展的目的 全面預(yù)算信息分析的目的是及時檢查、追蹤全面預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)對公司整體經(jīng)營活動事前規(guī)劃、事中控制、事后審查，切實發(fā)揮全面預(yù)算在公司經(jīng)營管理中的作用。事前規(guī)劃，指通過對預(yù)算目標(biāo)分析是通過對公司目標(biāo)利潤進(jìn)行規(guī)劃，以確定全年的經(jīng)營與預(yù)算編制目標(biāo)，配備將實現(xiàn)目標(biāo)利潤所需的資金、可能取得的收益和未來要發(fā)生的成本、費用緊密聯(lián)系在一起，以實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃。事中控制，指通過對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)對比，確定預(yù)算執(zhí)行差異額、差異率以及造成
2、不利差異的原因，動態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所存在的問題，及時調(diào)整行為，控制偏差，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗，加強(qiáng)對整個經(jīng)營活動事中控制，保證公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。事后審查，指通過對預(yù)算執(zhí)行后公司整體經(jīng)營狀況的財務(wù)分析，綜合分析評價各個責(zé)任主體的行為結(jié)果、各種資源的效益狀況和各種環(huán)境對公司整體經(jīng)營狀況的影響程度，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事后管理與控制，完善并優(yōu)化公司下期經(jīng)營目標(biāo)?！ 《?、全面預(yù)算信息分析開展的參與部門 全面預(yù)算信息分析以預(yù)算管理小組及公司財務(wù)部為主，各責(zé)任主體為輔，各部門應(yīng)積極支持參與。各責(zé)任主體，記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因
3、，提出改進(jìn)建議，出具全面預(yù)算差異分析報告。各內(nèi)部利潤中心財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織對本單位的整體運行狀況作相應(yīng)的內(nèi)部核算財務(wù)分析報告，及時提供預(yù)算信息分析所需資料。全面預(yù)算管理小組是全面預(yù)算信息分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各責(zé)任主體的全面預(yù)算執(zhí)行信息分析工作，負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)分析，匯總各責(zé)任主體預(yù)算差異報告，形成公司預(yù)算差異綜合報告，對各責(zé)任主體的預(yù)算信息分析提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。公司財務(wù)部是全面預(yù)算信息分析的主要資料提供和信息處理部門，負(fù)責(zé)收集、整理、并分析公司經(jīng)營狀況，正確評價公司整體財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，協(xié)助預(yù)算管理小組根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行量本利分析，指導(dǎo)協(xié)調(diào)各責(zé)任主體運行
4、狀況的財務(wù)分析。全面預(yù)算管理委員會，討論通過全面預(yù)算管理小組提交的預(yù)算信息綜合分析報告并對報告中涉及的重大事項作出進(jìn)一步質(zhì)詢；對全面預(yù)算管理小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。 三、全面預(yù)算信息分析所涉范圍 全面預(yù)算信息分析范圍涉及公司經(jīng)營活動各領(lǐng)域，內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評價三方面。預(yù)算信息分析范圍包括公司內(nèi)外部資源狀況、公司整體經(jīng)營狀況、各責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)品盈利情況。預(yù)算編制信息包括預(yù)算目標(biāo)分析；預(yù)算執(zhí)行控制信息包括預(yù)算執(zhí)行差異分析；預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制包括公司經(jīng)營狀況財務(wù)分析。 全面預(yù)算信息分析以定期報告與不定期報告
5、的形式呈現(xiàn)。定期報告，定期分析針對預(yù)算編制及執(zhí)行過程中常規(guī)項目進(jìn)行的分析，包括日報、周報、月報、季報、半年報及年報，以便及時傳遞公司經(jīng)營信息。不定期報告，針對預(yù)算執(zhí)行分析過程中出現(xiàn)的重大問題或內(nèi)外部環(huán)境變化情況、公司經(jīng)營管理的需要對預(yù)算編制或調(diào)整所需信息進(jìn)行的相關(guān)分析。定期報告必須報送及時，其中日報于第二日上午9時前報送；月報于月終2工作日內(nèi)報送；季報：季終4工作日內(nèi)報送；年報：年終8工作日內(nèi)報送。 四、全面預(yù)算信息分析采用的方法 全面預(yù)算信息分析的方法主要采用結(jié)構(gòu)分析法、對比分析法、趨勢分析法、因素分析法、比率分析法、邊際分析法和敏感性分析法等七種方法。結(jié)構(gòu)分析法是通過
6、計算某項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)各個組成部分占總體的比重，探討各個部分在結(jié)構(gòu)上的變化規(guī)律。對比分析法，即將各項報表資料中不同時期的同項數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，反映報表中的項目與總體關(guān)系情況及其變動情況。趨勢分析法，根據(jù)連續(xù)幾個時期的分析資料，運用指數(shù)或完成率的計算，確定分析期各有關(guān)項目的變動情況和趨勢。因素分析法，是用來確定幾個相互聯(lián)系的因素對分析對象的影響程度的一種分析方法。比率分析法，以同一期財務(wù)報表上的相關(guān)項目互相比較，求出它們間的比率，以說明財務(wù)報表上所列項目與項目之間的關(guān)系，從而揭示公司的財務(wù)狀況，是財務(wù)分析的核心。邊際分析法，是產(chǎn)品扣除自身變動成本后給公司所做的貢獻(xiàn)，用以分析確定在什么樣的
7、業(yè)務(wù)量下公司將盈利，在什么樣的業(yè)務(wù)量下公司會出現(xiàn)虧損，以及有關(guān)因素變動對盈虧的影響。敏感性分析是通過對影響企業(yè)目標(biāo)利潤不確定因素的分析，找出其中的敏感因素，并確定其影響程度的一種分析方法?！ ☆A(yù)算目標(biāo)分析主要通過量本利關(guān)系來分析經(jīng)營決策和營銷決策如何影響目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。量本利分析基本方程式：利潤=單價×銷量-單位變動成本×銷量-固定成本；量本利分析法是一種利用產(chǎn)品銷售量、銷售收入、固定成本、變動成本與利潤之間的變動規(guī)律，對目標(biāo)利潤進(jìn)行分析、規(guī)劃的方法。量本利分析的兩個關(guān)鍵前提，一是正確核算各種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)
