某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則.doc

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1、海量免費(fèi)資料盡在此匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法九略管理顧問公司2002年6月5日1總則31.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的原則31.2適用圍31.3批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)32財(cái)務(wù)管理組織體制32.1組織機(jī)構(gòu)32.2財(cái)務(wù)決策體制42.3財(cái)務(wù)委派制度43預(yù)算管理制度44會(huì)計(jì)核算的原則44.1會(huì)計(jì)核算的依據(jù)44.2會(huì)計(jì)核算的圍44.3會(huì)計(jì)核算的方法45資金管理制度45.1嚴(yán)格收支兩條線45.2統(tǒng)一委托結(jié)算中心管理46固定資產(chǎn)管理制度46.1定義及分類46.2折舊年限46.3固定資產(chǎn)明細(xì)帳46.4固定資產(chǎn)增加46.5閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥47存貨管理制度47.1核算的圍47.2存貨的計(jì)價(jià)方法47.3發(fā)

2、出存貨的計(jì)價(jià)方法48成本、費(fèi)用管理48.1產(chǎn)品成本核算的原則、方法48.2銷售費(fèi)用的管理48.3管理費(fèi)用的管理49集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理410集團(tuán)研發(fā)費(fèi)用的管理411集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告體系411.1會(huì)計(jì)報(bào)告體系的組成411.2財(cái)務(wù)報(bào)告的種類41總則1.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的原則各法人單位統(tǒng)一委托集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部向各法人單位派駐財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員。1.2適用圍集團(tuán)全體企業(yè)1.3批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。2財(cái)務(wù)管理組織體制2.1組織機(jī)構(gòu)2.1.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部通過綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、資本運(yùn)營等財(cái)務(wù)手段反映經(jīng)營狀況、資產(chǎn)

3、狀況，控制經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、控制企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，評(píng)價(jià)企業(yè)的價(jià)值。集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)立：會(huì)計(jì)核算中心、財(cái)務(wù)管理中心、結(jié)算中心、資本運(yùn)營中心。2.1.2會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算辦法。負(fù)責(zé)管理各法人單位的會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)全集團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管。負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃。1.1.1財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)的年度、月度預(yù)算。負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算的控制。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析。負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)分析。1.1.2資金結(jié)算中心資金結(jié)算中心是集團(tuán)資金的管理機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)各法人單位的資金。負(fù)責(zé)平衡、控制集團(tuán)的資金預(yù)算。負(fù)責(zé)集團(tuán)的統(tǒng)一信用融資。負(fù)責(zé)監(jiān)

4、控各單位的資金往來。負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)之間的資金往來管理。負(fù)責(zé)控制集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。1.1.3資本運(yùn)營中心資本運(yùn)營中心是集團(tuán)投資、融資的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目的可行性分析，編寫商業(yè)計(jì)劃書。負(fù)責(zé)資本性支出的預(yù)算編制。負(fù)責(zé)權(quán)益性融資的研究分析。負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)、證券的管理。負(fù)責(zé)上市的準(zhǔn)備工作。1.1.4各法人單位的核算各獨(dú)立法人單位根據(jù)需要由集團(tuán)財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行獨(dú)立核算。生產(chǎn)型的法人單位要實(shí)行二級(jí)核算，車間核算人員業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。1.1財(cái)務(wù)決策體制1.1.1投資決策權(quán)各事業(yè)部提出，資本運(yùn)營部負(fù)責(zé)組織對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，提出評(píng)價(jià)報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書，總裁辦

5、公會(huì)審議、總裁審批。1.1.2融資決策權(quán)權(quán)益性融資項(xiàng)目由資本運(yùn)營中心研究提出研究報(bào)告?？偛棉k公會(huì)審議，總裁審批。信用融資由資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)總裁辦公會(huì)備案。1.1.3預(yù)算審批權(quán)集團(tuán)年度預(yù)算由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理中心組織編制，總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。季度預(yù)算調(diào)整由各部門提出財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理中心匯總，總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。月度資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理中心組織匯總，資金結(jié)算中心組織召開資金平衡會(huì)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。1.1.4資金支付權(quán)預(yù)算費(fèi)用性資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦人上一級(jí)（主任以上含主任）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理中心審核預(yù)算，資金結(jié)算中

6、心復(fù)核付款。預(yù)算采購資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結(jié)算中心審核付款。預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批，費(fèi)用性支出1萬元以下；采購資金10萬元以下的由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，此限額以上的及預(yù)算外資本性支出一律由總裁審批。1.1財(cái)務(wù)委派制度集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向集團(tuán)法人單位、重要部門委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)向集團(tuán)二級(jí)核算單位委派核算員。委派機(jī)構(gòu)的人員由財(cái)務(wù)部管理，薪資、福利標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)統(tǒng)一制訂。如需委派財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁直接任命。2預(yù)算管理制度（略，詳見附件1）3會(huì)計(jì)核算的原則3.1會(huì)計(jì)核算的依據(jù)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原

7、則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。3.2會(huì)計(jì)核算的圍2貨幣資金、有價(jià)證券的收付2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用2債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算2資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支2收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算2財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等3.3會(huì)計(jì)核算的方法2會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。2各法人單位資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則，保證各法人單位會(huì)計(jì)核算的獨(dú)立性。1資金管理制度1.1嚴(yán)格收支兩條線2各獨(dú)立核算單位只許可在集團(tuán)指定的銀行分別開立收款及付款2經(jīng)營性收入一律進(jìn)入收款2經(jīng)營性支出一律由支出支付2嚴(yán)格執(zhí)行備用金標(biāo)準(zhǔn)2支出資金來源由集

8、團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算劃入1.2統(tǒng)一委托結(jié)算中心管理各單位的資金統(tǒng)一委托資金結(jié)算中心