某石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則.doc

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1、某石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)管理細(xì)則（建議稿）目錄第一部分財務(wù)管理規(guī)則1第一章總則1第二章財務(wù)部門的職能1第三章財務(wù)工作管理2第四章支票管理3第五章現(xiàn)金管理3第六章會計檔案管理4第七章處罰辦法5第八章附則6第二部分財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)6第三部分財務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財務(wù)部）工作準(zhǔn)則7第一章總則7第二章財務(wù)部主要職能7第三章財務(wù)部崗位職責(zé)8第四部分審計部工作準(zhǔn)則11第一章總則11第二章審計部崗位職責(zé)12第五部分出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則12第六部分會計工作細(xì)則13第一章原始憑證13第二章記賬憑證16第三章會計賬簿17第四章會計報告2

2、0第五章會計檔案20第六章現(xiàn)金及債券21第七章應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)22第八章盤點辦法24第九章財務(wù)預(yù)算25第七部分資金預(yù)算工作準(zhǔn)則26第－章總則26第二章異常說明26第八部分資金籌措工作細(xì)則27第一部分財務(wù)管理規(guī)則第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)財務(wù)管理工作。集團(tuán)總部設(shè)立財務(wù)部與審計部，負(fù)責(zé)集團(tuán)具體財務(wù)管理與審計工作。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)人員由總部直接委派。第三條集團(tuán)各單位和職員辦理財會事務(wù)，必

3、須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)部門的職能第四條集團(tuán)財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四）厲行節(jié)約，合理使用資金；（五）合理分配收入，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，及時完成需要上交的稅收；（六）了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況；（七）完成集團(tuán)交給的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第五條會計年度

4、自1月1日起至12日31日止。第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第九條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報本單位總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十條財務(wù)工作人員對本集團(tuán)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實

5、、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)、上級財務(wù)部門或財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。第十二條出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第十三條定期進(jìn)行財務(wù)審計。審計人員根據(jù)審計事項實行修訂，并作出審計報告，報送事業(yè)部總經(jīng)理或集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)。第十四條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人

6、員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第四章支票管理第十五條支票由出納員或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定的專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十六條支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第十七條對于報銷時短缺

7、的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第五章現(xiàn)金管理第十八條集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）集團(tuán)規(guī)定或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。第十九條除本規(guī)定第十八條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十條集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十一條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為―――元

8、，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十二條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十三條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第二十四條符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手